ГОСТ РИСО 19011—2012
Приложение В
(справочное)
Дополнительное руководящее указание для аудиторов
по планированию и проведению аудитов
В.1 Применение методов аудита
Для выполнения аудита могут применяться различные методы. В настоящем приложении приведены объяс
нения. относящиеся к широко применяемым в настоящее время методам аудита. Методы, выбираемые дпя прове
дения аудита, зависят от установленных целей, области применения и критериев аудита, а также от сроков и мест
проведения аудитов. При выборе метода проведения аудита следует также учитывать имеющийся на данный мо
мент уровень аудиторской компетентности и любые неопределенности (погрешности), возникающие вследствие
применения этих методов. Применение множества и использование сочетания различных методов может оптими
зировать продуктивность и эффективность процесса, связанного с аудитом, и его результаты.
При выполнении аудита происходит взаимодействие среди людей с системой менеджмента, проверяемой
при аудите, и с технологией, используемой при проведении аудита. В таблице В.1 представлены примеры методов
аудита, которые могут быть использованы отдельно или в сочетании с другими методами для того, чтобы достичь
поставленных целей аудита. В случае, если при проведении аудита задействована группа по аудиту, включающая в
себя многочисленных членов, то могут одновременно применяться методы, предусматривающие проведение ме
роприятий аудита как непосредственно на местах производственной деятельности, так и на расстоянии с использо
ванием соответствующих средств коммуникации.
П р и м е ч а н и е — Дополнительная информация, касающаяся посещений подразделений проверяемой
организации на местах, приведена в В 6.
Т а б л и ц а В.1 — Применяемые методы проведения аудита
Степень вовлеченности
между организацией-
аудитором и проверяемой
организацией
Местоположение аудитора
на местах производственной деятельности
организации
на расстоянии
Взаимодействие люПроведение интервью.Через интерактивные средства комму
дейЗаполнение проверочныхлистов и воп никации:
росников с участием персонала проверяе- проведение интервью:
мой организации.- заполнение проверочных листов и
Проведение анализа документации с вопросников:
участием представителей проверяемой - проведение анализа документации с
организации. участием представителей проверяемой
Осуществление представительных вы организации
борок
Без взаимодействия
людей
Проведение анализа документацииПроведение анализа документации
(например, анализ записей, данных). (например, анализ записей, данных).
Наблюдение за выполнением работы. Наблюдение за выполнением работы с
Посещение производственных подраз помощью технических средств, обеспечи
делений. вающих надзор за производственной дея
Заполнение проверочных листов.тельностью. с учетом социальных и
Осуществление представительных вы юридических требований.
борокАнализ данных
Мероприятия аудита на местах выполняются на месте производственной деятельности проверяемой органи
зации. Мероприятия аудита на расстоянии выполняются в любом месте, кроме мест расположения подразделе ний
и производственной деятельности проверяемой организации, независимо от расстояния.
Интерактивные мероприятия аудита включают в себя взаимодействие персонала проверяемой организации и
группы по аудиту. Неинтерактивные мероприятия аудита не включают в себя взаимодействия с представителями
проверяемой организации, но включают в себя взаимодействие с оборудованием, средствами инфраструктуры и
документацией.
Ответственность за эффективное применение методов аудита для любого аудита на стадии планирования
остается либо за лицом, ответственным за управление программой аудита, или за руководителем группы по ауди ту.
Руководитель группы по аудиту несет ответственность за проведение мероприятий аудита.
31