ГОСТ РИСО 19011—2012
План аудита может быть проанализирован и одобрен заказчиком аудита, и его следует предста
вить на рассмотрение проверяемой организации. Любые возражения со стороны проверяемой органи
зации. относящиеся к плану аудита, необходимо разрешить между руководителем группы по аудиту,
проверяемой организацией и заказчиком аудита.
6.3.3 Распределение работ между членами группы по аудиту
Руководитель группы по аудиту в ходе консультаций с членами группы по аудиту должен обозна
чить ираспределитьответственность между каждым членом группы за аудит конкретныхпроцессов, ра
бот. функциональных подразделений или участков производственной деятельности. При таком
распределении следует учитывать независимость и компетентность аудиторов и результативное ис
пользование ресурсов, а также различные роли и обязанности аудиторов, стажеров и технических
экспертов.
Руководитель группы по аудиту должен проводить рабочие совещания группы по аудитудля того,
чтобы распределять рабочие задания и решать вопросы, касающиеся возможных изменений. По ходу
проведения аудита могутбыть сделаны изменения в рабочие задания или в выполнение работ, для того
чтобы обеспечить достижение поставленных целей аудита.
6.3.4 Подготовка рабочих документов
Члены группы по аудиту должны собирать и анализировать информацию, относящуюся к зоне их
ответственности, и осуществлять подготовку рабочих документов надлежащим образом для фиксации и
протоколирования свидетельств аудита. Такие рабочие документы могут включать в себя:
- контрольные листы;
- планы выборок для аудита;
- формы для регистрации данных, таких как подтверждающие свидетельства, выводы аудита и
протоколы совещаний.
Использование контрольных листов и форм не должно ограничивать объем проверок при аудите,
которые могут измениться в результате анализа собранных во время аудита данных.
П р и м е ч а н и е — Руководящие указания по подготовке рабочих документов приведены в В.4 приложе
ния В.
Рабочие документы, включая записи, являющиеся результатом использования документов, сле
дует хранить, по меньшей мере, до завершения аудита. Хранениедокументов после завершения ауди
та представлено в 6.6. Для документов, содержащих конфиденциальную или частную информацию,
членам группы по аудиту следует надлежащим образом обеспечить хранение и защиту.
6.4 Проведение аудита на месте
6.4.1 Общие положения
Мероприятия или работы по аудиту обычно проводятся в определенной последовательности со
гласно тому, как приведено на рисунке 2. Эта последовательность может меняться в соответствии с
условиями конкретных аудитов.
6.4.2 Проведение предварительного совещания
Целью предварительного совещания являются:
a) подтверждение согласия всех сторон (например, проверяемой организации, группы по аудиту)
относительно плана аудита:
b
) представление членов группы по аудиту:
c) обеспечение уверенности в том. что все запланированные в рамках аудита мероприятия могут
быть выполнены.
Предварительное совещание проводятс руководством проверяемой организации и. когда это воз
можно. с теми лицами, которые отвечают за проверяемые подразделения или процессы. В ходе этого
совещания предоставляется возможность задать вопросы.
Объем и степень предоставляемых сведений должны соответствовать степени осведомленности
проверяемой организации с процессом аудита. Во многих случаях, например, при проведении внутрен
нихаудитов в небольшихорганизациях, предварительное совещание может состоятьлишь из объявле
ния о том. что началось проведение аудита, и объяснения сущности или специфики аудита.
В других случаях предварительное совещание может иметь официальный характер, при котором
проводится регистрация присутствующих на нем лиц. Предварительное совещание должно проходить
под руководством руководителя группы по аудиту, в обязанности которого входит:
15