УИН 42RS0011-01-2019-000099-60
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Ленинск-Кузнецкий 10 апреля 2019 года
Ленинск-Кузнецкий городской суд Кемеровской области
в составе председательствующего судьи Лозгачевой С.В.,
рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области к Харченко Е. В. о взыскании недоимки по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии и обязательное медицинское страхование,
Установил:
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Харченко Е.В. о взыскании недоимки по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии и обязательное медицинское страхование за 2017 год в общей сумме 14 227,29 рублей, мотивируя свои требования тем, что Харченко Е.В. состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, в ИФНС России по г. Кемерово. В настоящее время прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения, что подтверждается выпиской из ЕГРИП. Административный ответчик на дату прекращения деятельности должна была оплатить задолженность по страховым взносам за 2017 год (за период деятельности с по ): на страховую часть трудовой пенсии в размере 11 863,55 рублей, в ФФОМС – 2 327,08 рублей. По состоянию на 19.01.2018 административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2017 год, из них: пени на страховую часть трудовой пенсии в размере 30,65 рублей, пени в ФФОМС – 6,01 рублей. Налоговым органом в адрес Харченко Е.В. было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, страховых взносов от . Мировым судебного участка Ленинск-Кузнецкого городского судебного района 26.10.2018 вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении Харченко Е.В., в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения, в связи с чем, инспекция обратилась с настоящим административным исковым заявлением.
Административный истец просит взыскать с Харченко Е.В. недоимку по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за 2017 год: налог в сумме 11 863,55 рублей, пени в сумме 30,65 рублей; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год: налог в сумме 2 327,08 рублей, пени в сумме 6,01 рублей.
На основании определения суда от дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.
Согласно ч.1, ч.2 ст. 28 Закона № 167-ФЗ, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В силу п.1 ст. 430 НК РФ (в редакции от 03.07.2016 № 242-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;
2)
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.
Согласно п.3 ст. 430 НК РФ (в редакции от 03.07.2016 № 242-ФЗ) если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В соответствии с п.5 ст. 430 (в редакции от 30.11.2016 № 401-ФЗ) если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
Судом установлено, что Харченко Е.В. с зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, в связи с чем, являлась плательщиком страховых взносов. Согласно выписке из государственного реестра индивидуальных предпринимателей прекратила деятельность и утратила статус индивидуального предпринимателя с .
Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», минимальны размер оплаты труда с 1 января 2017 года установлен в размере 7 500 рублей в месяц.
В соответствии с пп1,3 п.2 ст. 425 НК РФ применяются следующие тарифы страховых взносов: Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента.
Следовательно, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2017 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб. составляет: 7 500 руб. * 26% * 12 = 23 400,00 руб.
Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2017 год, составляет: 7 500 руб. * 5,1% * 12 = 4 590,00 руб..
Согласно п.5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Согласно расчетам, представленным административным истцом, проверенным судом, не вызывающим сомнения, который выполнен арифметически верно, не оспорен административным ответчиком, Харченко Е.В. на дату прекращения деятельности должна была оплатить задолженность по страховым взносам за 2017 год: на страховую часть трудовой пенсии в размере 11863,55 рублей, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 2327,08 рублей.
Судом установлено, что в установленный срок Харченко Е.В. обязанность по уплате страховых взносов не исполнила, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
На основании ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки плательщик страховых взносов должен заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным законом срока уплаты сумм страховых взносов. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов, процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки Центрального банка Российской Федерации.
Исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, по состоянию на 19.01.2018 административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2017, из них: пени на страховую часть трудовой пенсии – 30,65рублей, пени в ФФОМС – 6,01 рублей (л.д.3 – расчет).
Поскольку страховые взносы уплачены не были, в адрес ответчика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, страховых взносов от . Ответчику предложено в срок до 14.02.2018 погасить имеющуюся задолженность (л.д. 9, 10-13).
Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней оставлено без исполнения, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.
В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Поскольку срок исполнения требования от , установлен до 14.02.2018, судебным приказом мирового судьи судебного участка Ленинск-Кузнецкого городского судебного района от 18.06.2018 № 2а-1631/2018 по заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области с Харченко Е.В. взыскана задолженность по страховым взносам, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения определением мирового судьи судебного участка Ленинск-Кузнецкого городского судебного района от 26.10.2018 указанный судебный приказ отмен, в связи с чем, административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением в суд. Административный иск подан 14.01.2019, то есть в срок, установленный законом.
Принимая во внимание установленные судом вышеуказанные обстоятельства, суд приходит к выводу, что предъявленные административным истцом к Харченко Е.В. требования о взыскании недоимки по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии и обязательное медицинское страхование за 2017 год в общей сумме 14 227,29 рублей, из которых - недоимка по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за 2017 год: налог в сумме 11 863,55 рублей, пеня в сумме 30,65 рублей; недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год: налог в сумме 2 327,08 рублей, пеня в сумме 6,01 рублей, подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. На основании изложенного с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 569,09 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
Решил:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области к Харченко Е. В. о взыскании недоимки по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии и обязательное медицинское страхование удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с Харченко Е. В. (ИНН 421205159703), года рождения, уроженки , недоимку по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за 2017 год: налог в сумме 11 863,55 рублей, пеня в сумме 30,65 рублей; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год: налог в сумме 2 327,08 рублей, пеня в сумме 6,01 рублей.
Взысканную сумму перечислить на расчетный счет: 40101810400000010007 ИНН:4212021105 УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС № 2 по Кемеровской области) Банк: ОТДЕЛЕНИЕ КЕМЕРОВО БИК: 043207001
Страховые взносы ПФРФ за 2017г.
КБК для уплаты налога: 18210202140061110160
КБК для уплаты пени:18210202140062110160
ОКТМО 32719000.
Страховые взносы ФФОМС за 2017г.
КБК для уплаты налога: 18210202103081013160
КБК для уплаты пени:18210202103082013160
ОКТМО 32719000.
Взыскать с Харченко Е. В. в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в размере 569,09 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Председательствующий: подпись
Подлинник документа находится в административном деле № 2а-744/2019 Ленинск-Кузнецкого городского суда Кемеровской области, г.Ленинск-Кузнецкий Кемеровской области.