blanki-buhuchet-Registr_formirovaniya_uchityvaemyh_dlya_celej_nalogooblozheniya_pribyli_zatrat_svyazannyh_s_izgotovl
Регистр формирования учитываемых для целей налогообложения прибыли затрат, связанных с изготовлением материально-производственных запасов
________________________________________________________________________________
Приложение N 2 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"
Регистр формирования учитываемых для целей налогообложения прибыли затрат, связанных с изготовлением МПЗ ___________________________________ (номенклатурный номер) за ______________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦Наименование статей затрат, ¦ Сумма затрат без учета НДС, руб. коп. ¦
¦п/п¦ связанных с созданием МПЗ +----------------------------------------+
¦ ¦ ¦ Остаток на ¦Затраты ¦Выбыло в¦Остаток ¦
¦ ¦ ¦начало месяца¦текущего¦текущем ¦на конец¦
¦ ¦ ¦ ¦ месяца ¦ месяце ¦ месяца ¦
+---+----------------------------+-------------+--------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+----------------------------+-------------+--------+--------+--------+
¦1 ¦Затраты по изготовлению МПЗ ¦Х ¦ ¦Х ¦Х ¦
¦ ¦по данным бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------------+--------+--------+--------+
¦2 ¦Величина прямых затрат, ¦Х ¦ ¦Х ¦Х ¦
¦ ¦приходящихся к изготовленным¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦МПЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------------+--------+--------+--------+
¦3 ¦Итого величина отклонения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости МПЗ, формирующая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦постоянный налоговый актив ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(-) или постоянное налоговое¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательство (+) регистра ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+----------------------------+-------------+--------+--------+---------
Порядок заполнения Приложения N 2.
По строке 1 регистра отражаются затраты на изготовление готовой продукции (материалов) по данным бухгалтерского учета.
Строки 1 и 2 формируются только по графе 4 регистра.
По строке 2 регистра отражается величина прямых затрат, формирующих стоимость МПЗ в налоговом учете, относящихся к произведенным МПЗ. Показатели строк 1 и 2 заполняются по номенклатурному номеру, в отношении которого формируется данное Приложение.
Данные по строке 3 графы 3 регистра должны соответствовать данным по графе 6 строки 3 данного регистра за предыдущий месяц.
По строке 3 графы 4 регистра отражается величина отклонения стоимости МПЗ текущего месяца, рассчитанная как разница показателей строк 1 и 2 по графе 4 данного регистра.
По строке 3 графы 5 регистра отражается величина отклонения в стоимости МПЗ, которые в текущем месяце были отпущены в производство, реализованы, переданы другим филиалам (обособленным подразделениям) или выбыли по другим причинам.
Данные по графе 5 строки 3 регистра определяются исходя из соотношения:
гр. 5 = (гр. 3 + гр. 4 ) х МПЗ / (МПЗ + МПЗ ),
стр.3 стр.3 стр.3 выб нач пост
где:
МПЗ - стоимость выбывших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
выб
изготовленных филиалами (обособленными подразделениями) ___________________
(наименование ДЗО
__________;
ОАО "РЖД")
МПЗ - остаток на начало месяца МПЗ по учетным ценам, изготовленных
нач
филиалами (обособленными подразделениями) ____________________________;
(наименование ДЗО ОАО "РЖД")
МПЗ - стоимость поступивших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
пост
изготовленных филиалами (обособленными подразделениями) ___________________
(наименование ДЗО
__________.
ОАО "РЖД")
Показатели МПЗ , МПЗ , данные по графам 4 и 5, определяются в
выб пост
целом за месяц.
При учете списания МПЗ в системе ЕК АСУФР по скользящей средней
стоимости показатели МПЗ , МПЗ , данные по графам 4 и 5, определяются
выб пост
на дату каждого выбытия МПЗ, изготовленных филиалами (обособленными
подразделениями) ОАО "РЖД".
По графе 6 отражается величина отклонений на конец месяца.
Данные по графе 6 определяются по следующей формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Данные по графе 6 регистра за текущий месяц являются основаниями для заполнения графы 3 регистра за следующий месяц.