Регистр формирования налоговой стоимости материально-производственных запасов, полученных безвозмездно по субсчету 10-ХХХ-ХХХ
Приложение N 1 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"
Регистр формирования налоговой стоимости МПЗ, полученных безвозмездно по субсчету 10-ХХХ-ХХХ за __________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Показатель ¦ Величина показателя, руб. ¦
¦п/п¦ +-----------------------------------+
¦ ¦ ¦На начало¦Поступило¦Выбыло¦На конец¦
¦ ¦ ¦ месяца ¦ ¦ ¦ месяца ¦
+---+------------------------+---------+---------+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+------------------------+---------+---------+------+--------+
¦1. ¦МПЗ, полученные ¦Х ¦ ¦Х ¦Х ¦
¦ ¦безвозмездно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+---------+---------+------+--------+
¦2. ¦Итого стоимость МПЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+------------------------+---------+---------+------+---------
Порядок заполнения Приложения N 1.
Строка 1 формируется только по графе 4 Приложения. Строка 2 формируется по всем графам.
По графе 4 строки 1 Приложения отражается стоимость МПЗ, полученных безвозмездно, по данным бухгалтерского учета.
Данные по графе 3 строки 2 Приложения должны соответствовать данным строки 2 графы 6 данного Приложения за предыдущий месяц.
По графе 4 строки 2 отражается стоимость МПЗ, которая должна быть равна строке 1.
По графе 5 строки 2 отражается величина отклонения в стоимости МПЗ, которые в текущем месяце были отпущены в производство, реализованы, переданы другим филиалам (обособленным подразделениям) или выбыли по другим причинам.
Данные по графе 5 строки 2 Приложения определяются исходя из соотношения:
гр. 5 = (гр. 3 + гр. 4 ) х МПЗ / (МПЗ + МПЗ ),
стр.2 стр.2 стр.2 выб нач пост
где:
МПЗ - стоимость выбывших в течение месяца МПЗ, полученных
выб
безвозмездно;
МПЗ - остаток на начало месяца МПЗ, полученных безвозмездно;
нач
МПЗ - стоимость поступивших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
пост
полученных безвозмездно.
При учете списания МПЗ в системе ЕК АСУФР по скользящей средней
стоимости показатели МПЗ , МПЗ , данные по графам 4 и 5, определяются
выб пост
на дату каждого выбытия МПЗ.
По графе 6 отражается величина отклонений на конец месяца.
Данные по графе 6 определяются по следующей формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Данные по графе 6 Приложения за текущий месяц являются основаниями для заполнения графы 3 регистра за следующий месяц.
Источник - Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.10.2011 № 2258р