blanki-buhuchet-Registr_formirovaniya_nalogovoj_stoimosti_materialno-proizvodstvennyh_zapasov_poluchennyh_ot_drugih
Регистр формирования налоговой стоимости материально-производственных запасов, полученных от других филиалов (обособленных подразделений) по субсчету 10-ХХХ-ХХХ
________________________________________________________________________________
Приложение N 4 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"
Регистр формирования налоговой стоимости МПЗ, полученных от других филиалов (обособленных подразделений) ______________________________________________ (наименование ДЗО ОАО "РЖД") по субсчету 10-ХХХ-ХХХ за _________________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Наименование показателей, ¦ Стоимость полученных МПЗ без учета ¦
¦п/п¦ необходимых для определения ¦ НДС, руб. коп. ¦
¦ ¦ стоимости МПЗ, полученных из +------------------------------------+
¦ ¦ других филиалов (обособленных ¦ Остаток ¦Величина¦Выбыло в¦Остаток ¦
¦ ¦ подразделений) ОАО "РЖД" ¦на начало¦текущего¦текущем ¦на конец¦
¦ ¦ ¦ месяца ¦ месяца ¦ месяце ¦ месяца ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦1. ¦Стоимость поступивших в течение ¦Х ¦ ¦Х ¦Х ¦
¦ ¦месяца МПЗ, принимаемая для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целей бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦2. ¦Стоимость поступивших в течение ¦Х ¦ ¦Х ¦Х ¦
¦ ¦месяца МПЗ, принимаемая для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целей налогового учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦3. ¦Итого величина отклонения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости МПЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦4. ¦Уточнения отклонений налоговой ¦Х ¦ ¦Х ¦ ¦
¦ ¦стоимости от стоимости по данным¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦5. ¦Итого величина отклонений в ¦Х ¦ ¦Х ¦ ¦
¦ ¦стоимости МПЗ за месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+--------------------------------+---------+--------+--------+---------
Порядок заполнения Приложения N 4.
По строке 1 графы 4 регистра отражается сумма показателей, отраженных в строке "Итого" по графе 6 Расшифровок (Приложение N 3 к настоящей Методике), полученных подразделением ОАО "РЖД" в течение отчетного месяца.
По строке 2 графы 4 регистра отражается сумма показателей, отраженных в строке "Итого" по графе 5 Расшифровок (Приложение N 3 к настоящей Методике), полученных подразделением ОАО "РЖД" в течение отчетного месяца.
Строки 1 и 2 формируются только по графе 4 регистра, строка 3 - по всем графам регистра.
По строке 3 регистра отражается величина отклонений в стоимости данных МПЗ, принимаемой для целей налогового учета.
Данные по строке 3 графы 3 регистра должны соответствовать данным по графе 6 строки 5 данного регистра за предыдущий месяц.
По строке 4 графы 3 отражается величина отклонений в стоимости МПЗ, относящаяся к МПЗ, полученным от других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД" в текущем месяце как разницы показателей, отраженных в строке 1 и строке 2 графы 4 данного регистра.
По строке 3 графы 5 отражается величина отклонений в стоимости МПЗ, принимаемой для целей налогового периода, которые в текущем месяце были отпущены в производство, реализованы, переданы другим филиалам (обособленным подразделениям) или выбыли по другим причинам.
Данные по строке 3 графы 5 регистра определяются исходя из соотношения:
гр. 5 = (гр. 3 + гр. 4 ) х МПЗ / (МПЗ + МПЗ ),
стр.3 стр.3 стр.3 выб нач пост
где:
МПЗ - стоимость выбывших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
выб
полученных от других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД";
МПЗ - остаток на начало месяца МПЗ по учетным ценам, полученных от
нач
других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД";
МПЗ - стоимость поступивших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
пост
полученных от других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД".
При учете списания МПЗ в системе ЕК АСУФР по скользящей средней
стоимости показатели МПЗ , МПЗ , данные по графам 4 и 5, определяются
выб пост
на дату каждого выбытия МПЗ, полученных от других филиалов (обособленных
подразделений) ОАО "РЖД".
По строке 3 графы 6 отражается величина отклонений между бухгалтерской и налоговой стоимостью МПЗ (без учета уточненных отклонений, полученных от других филиалов в конце месяца).
Данные по строке 3 графы 6 определяются по следующей формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
По строке 4 графы 4 регистра отражается разница между:
суммой отклонений между бухгалтерской и налоговой стоимостью МПЗ, полученной от других филиалов ОАО "РЖД" в течение месяца, и суммой отклонений на конец месяца, отраженных в строке "Итого" по графе 5 уточненных расшифровок (уточненное Приложение N 3 к настоящей Методике), полученных подразделением ОАО "РЖД" в конце месяца.
При этом по строке 4 заполняются только графы 4 и 6, данные которых равны.
Данные по строке 5 по всем графам определяются суммированием соответствующих граф по строкам 3 и 4.
Данные по графе 6 строки 5 регистра за месяц являются основаниями для заполнения графы 3 строки 3 регистра за следующий месяц.