blanki-bank-Pokazatel_ocenki_deyatelnosti_sluzhby_vnutrennego_kontrolya_P2
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)
________________________________________________________________________________
Приложение 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях
Таблица 2
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)
------------------------------------------------------------------
¦N п/п¦ Вопросы ¦Балл ¦ Вес¦ Краткая ¦
¦ ¦ ¦ <*> ¦<**>¦ формулировка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обоснования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мотивированного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суждения ¦
-----+-------------------------------+-----+----+----------------
-----------------------------------------------------------------
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦1. ¦Соответствуют ли внутренние ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦документы, определяющие порядок¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности службы внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контроля, функции службы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего контроля, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦положениям, определенным п. 4.4¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Положения Банка России N 242-П ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦2. ¦Обеспечивается ли кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организацией постоянство ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности службы внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦3. ¦Определена ли во внутренних ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦документах кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организацией независимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦службы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦4. ¦Обеспечивается ли в кредитной ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦организации фактическая ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦независимость службы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦5. ¦Обеспечивается ли кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организацией беспристрастность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦службы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦6. ¦Установлены ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организации требования к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦профессиональной компетентности¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководителя (его заместителей)¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦службы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦7. ¦Соблюдаются ли требования, ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦определенные в п. 6 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦8. ¦Осуществляет ли служба ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦внутреннего контроля проверки в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с планом, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦утвержденным советом директоров¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(наблюдательным советом) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уполномоченным им органом ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦9. ¦Соответствует ли упомянутый в ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦п. 8 план характеру и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦масштабам деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(охватывает ли план все ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦существенные направления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦10. ¦Применяются ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦организации основные способы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(методы) осуществления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проверок службой внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контроля, приведенные в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦приложении 3 к Положению Банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦России N 242-П ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦11. ¦Выполняется ли установленный ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦кредитной организацией порядок ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контроля за принятием мер по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦устранению выявленных службой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего контроля нарушений ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦12. ¦Выявляются ли службой ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦<***>¦внутреннего контроля кредитной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации недостатки и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарушения в деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аналогичные установленным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ранее в ходе проверок, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проводимых Банком России ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦13. ¦Выполняет ли служба ¦ ¦ 1 ¦ ¦
¦ ¦внутреннего контроля функции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦определенные во внутренних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документах о службе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦
-----+-------------------------------+-----+----+----------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
При ответе на вопрос 4 следует учитывать независимость службы внутреннего контроля в суждениях и оценках. Не рекомендуется принимать во внимание отсутствие процедурной независимости.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
<***> При ответе на вопрос 12 не рекомендуется оценивать деятельность службы внутреннего контроля выше, чем балл 4, в случае, если текущая проверка Банка России выявила аналогичные ранее установленным в ходе проверок Банка России нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации. Если предыдущей проверкой не выявлено нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, то данный пункт не включается в расчет показателя П2.