Начиная с 2025 года, к доходам в виде процентов по банковским депозитам больше нельзя применять налоговые вычеты по НДФЛ. Это связано с тем, что такие поступления были выведены из общей налоговой базы.
В 2023–2024 годах процентные доходы, полученные физическими лицами и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения, облагались по ставке 13%, а при превышении порога в 5 млн рублей — 15%. При этом к ним допускалось применение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Однако с 2025 года правила изменились.
Теперь процентные поступления по вкладам не подпадают под действие налоговых вычетов, поскольку больше не входят в основную базу по НДФЛ. Для нерезидентов РФ ставка всегда составляет 15%, а для резидентов — 13% при доходах до 2,4 млн рублей и 15% при превышении этого лимита.
На сайте ФНС указано, что проценты по депозитам, полученные в 2026 году, индивидуальные предприниматели будут декларировать как физические лица, уплачивая налог по уведомлениям с установленным сроком — до 1 декабря.
Кроме того, процентный доход был исключён из налоговой базы предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения — УСН, АУСН и ЕСХН.
Таким образом, в 2026 году заявить налоговые вычеты можно только в отношении процентных доходов за 2023–2024 годы, когда такие поступления учитывались в общей базе для расчёта НДФЛ. Это особенно актуально для граждан, не получающих зарплату, облагаемую НДФЛ, — например, самозанятых, предпринимателей или пенсионеров.
Чтобы воспользоваться этим правом за 2023 и 2024 годы, необходимо подать декларации 3-НДФЛ не позднее 31 декабря 2026 и 2027 годов соответственно, уточняют в одном из управлений ФНС.
Важно, чтобы доходы по вкладам и расходы, по которым планируется оформить вычет, относились к одному и тому же календарному году.
К примеру, неработающий пенсионер может вернуть НДФЛ, уплаченный с процентов по депозиту в 2023 году, если в том же году он оплатил лечение или спортивные услуги. Однако если эти расходы были понесены в 2024 году, право на вычет уже не возникает, даже несмотря на то, что налог с процентов был перечислен годом ранее.