На доходы. Пенсионеры не платят налоги с некоторых доходов, например с пенсий и социальных доплат к ним, а также с подарков стоимостью меньше 4000 Р, полученных от организаций и ИП. Если пенсионер вышел на пенсию по инвалидности или по старости и работодатель оплатил ему путевку в отечественный санаторий, лекарства, лечение и медобслуживание или выделил материальную помощь как бывшему работнику, с таких доходов тоже можно не платить налог. Исключение — работодатели на УСН или ЕНВД, поскольку выплата должна быть не учтена в расходах по налогу на прибыль.
подп. 2, 9, 10, 28 ст. 217 НК РФ
По некоторым основаниям полученный необлагаемый доход ограничен — не более 4000 Р за календарный год, в том числе это относится к материальной помощи. Например, если цена подарка 6500 Р, с 2500 Р придется заплатить 13%.
На имущество. Пенсионеры вправе не платить налог на имущество.
подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ
Пенсионер, который получает пенсию по законам России или другого государства, не платит налог на такое имущество:
-
Жилой дом.
-
Квартиру, комнату.
-
Гараж, машино-место.
-
Единый недвижимый комплекс.
-
Помещение, если оно используется для творческой мастерской, ателье, студии, негосударственного музея, галереи, библиотеки.
-
Дом или жилое строение, которые расположены на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
ст. 401 НК РФ
Письмо ФНС России о применении налоговой льготы
Льготу дают только на один объект каждого вида.
Например, если у пенсионера есть дом, земельный участок и садовый дом, можно не платить ни за один объект. Но если пенсионеру принадлежат две квартиры и гараж, его освободят от уплаты налога на гараж и одну квартиру, а за вторую квартиру придется платить. К какому из однотипных объектов применить льготу, выбирает сам пенсионер. Для этого ему нужно подать заявление в налоговую.
п. 3 ст. 407 НК РФ
Если пенсионер уже пользовался этой льготой до 31 декабря 2017 года, повторно подавать заявление не нужно. Например, если человек вышел на пенсию в 2016 году и подал заявление на льготу, которую ему предоставили. Значит, больше ничего писать не надо.
Письмо Минфина России о порядке применения налоговых льгот
Сообщить налоговой, на какой объект пенсионер намерен получить льготу, надо до 31 декабря того года, с которого льгота будет применяться. Например, если человек выйдет на пенсию в 2022 году, подать заявление надо до 31 декабря 2022 года.
Если пенсионер не подаст заявление вовремя или вовсе забудет подать, налоговая выберет объект сама. Льготу дадут на самый дорогой объект каждого вида.
п. 7 ст. 407 НК РФ
Читайте также:
Увеличение пенсии
Льготы на коммунальные услуги
Льготы по капремонту и по приобретению жилья пенсионерам от 80 лет
Льготы на медицинские услуги
Транспортные льготы
Компенсационная выплата по уходу
Социальные льготы регионального значения и повышение пенсии после 80 лет
Надбавка за уход за престарелым
Нормативно-правовая база и порядок оформления льгот пенсионерам от 80 лет
На землю. С 2017 года пенсионеры могут применить вычет и уменьшить налог на земельный участок, который находится у них в собственности, пользовании или пожизненном наследуемом владении. Вычет можно применить к одному участку. Если площадь земли шесть соток или меньше, пенсионер вообще не будет платить налог. Если больше — налог пересчитают.
подп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ
ч. 13 ст. 14 ФЗ № 436-ФЗ от 28.12.2007
Из установленной кадастровой палатой полной кадастровой стоимости земельного участка пенсионера налоговая вычтет кадастровую стоимость шести соток и на остаток насчитает налог.
Муниципальные власти могут установить свой размер налогового вычета на земельный участок. Например, в Ростове-на-Дону пенсионеров вообще освобождают от уплаты налога на землю, если участок не используется в коммерческих целях. А в Твери пенсионерам с первой или второй группой инвалидности уменьшают налоговую базу на не облагаемую налогом сумму — 35 000 Р.
п. 2 ст. 387 НК РФ
Пенсионеру нужно подать заявление в налоговую, чтобы уменьшить сумму, с которой будет платиться налог. Но заявление можно не подавать, если раньше пенсионер уже пользовался льготами по налогу на имущество физических лиц.
п. 10 ст. 396 НК РФ
Письмо ФНС России об основаниях применения налогового вычета по земельному налогу
Налоговая сама применит вычет — к участку с максимальной кадастровой стоимостью, если не получит заявление.
п. 6.1 ст. 391 НК
На транспорт. Транспортный налог идет в бюджеты регионов, поэтому льготы по нему устанавливают региональные власти. Как правило, льготу дают на один автомобиль с мощностью двигателя до 100 л. с. Разница по размеру льготы по регионам большая — от 20 до 100%.
Например, пенсионеры Белгородской области могут не платить транспортный налог за один легковой автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно.
Анастасия Корнилова
юрист
Тинькофф журнал