proverka-rascheta-po-formirovaniyu-i-ispolzovaniyu-rezerva
Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004
ПРОВЕРКА РАСЧЕТА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ
РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Наименование аудируемого лица
|
|
РД 5-2д
|
Проверяемый период
|
|
ФИО лица, составившего документ
|
|
Дата составления документа
|
|
ФИО лица, проверявшего документ
|
|
Дата проверки документа
|
|
┌───────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│Сумма │ Расчет суммы резерва │ Отражение изменения │ Анализ использования резерва │
│начис- │ (по итогам квартала) │ резерва │ │
│ленного├─────────────┬──────┬──────────┬───────┼───────────┬─────────┼───────┬───────┬────────┬──────────┤
│резерва│Суммы деби- │Рас- │Лимит │Сумма │Отнесение │Отнесение│Общая │Сумма │Сумма │Остаток не│
│на на- │торской за- │четный│создания │создан-│суммы из- │суммы до-│сумма │исполь-│дебитор-│использо- │
│чало │долженности │пока- │резерва │ного │лишне на- │начислен-│списан-│зован- │ской │ванного в │
│кварта-│ │затель│(10% от │резерва│численного │ного в │ной де-│ного в │задол- │течение │
│ла ├──────┬──────┤ │выручки - │ │в предыду- │отчетном │битор- │течение│женнос- │квартала │
│ │От 45 │Более │ │нарастаю- │ │щем периоде│периоде │ской │кварта-│ти, │резерва │
│ │до 90 │ 90 │ │щим ито- │ │резерва к │резерва к│задол- │ла ре- │списан- │нарастаю- │
│ │ дней │ дней │ │гом) │ │доходам │расходам │жен- │зерва │ная на │щим итогом│
│ │ │ │ │ │ │(Дт 63, Кт │(Дт 91, │ности │(Дт 63,│расходы │ │
│ │ │ │ │ │ │91) │Кт 63) │ │Кт 62) │сверх │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │резерва │ │
├───────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │
┌────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────────┤
│по данным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│аудируемого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│лица │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────────┤
│по данным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│аудита │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────────┤
│расхождение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────────┤
│причина │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│расхождения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────────┴───────┴───────────┴─────────┴───────┴───────┴────────┴──────────┘
При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д