Приложение 5

к Методическим рекомендациям

по проверке правильности расчета

кредитными организациями

размера рыночного риска

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

НАРУШЕНИЙ, КОТОРЫЕ МОГУТ БЫТЬ ВЫЯВЛЕНЫ

ПРИ ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА

──────┬───────────────────────────────────┬───────────────────────

N п/п│        Содержание нарушения       │   Нормативные акты

      │                                   │     Банка России

──────┴───────────────────────────────────┴───────────────────────

1.    Нарушения при формировании торгового портфеля

1.1.  В кредитной организации             подпункт 1.2.14

       отсутствует (имеется неполная,      Положения Банка России

       устаревшая) информация биржи и/или  N 89-П

       организатора торговли о

       средневзвешенной цене финансовых

       инструментов торгового портфеля

1.2.  Отражение ценных бумаг торгового    подпункт 3.1.1

       портфеля на балансовых счетах по    приложения 11 к

       учету ценных бумаг инвестиционного  Положению Банка России

       портфеля                            N 205-П

1.3.  Необоснованное перемещение ценных   пункт 3.2 приложения

       бумаг из одного портфеля в другой   11 к Положению Банка

       по счетам бухгалтерского учета      России N 205-П

       котируемых/некотируемых ценных

       бумаг

1.4.  Несовпадение даты отражения         пункт 4.1 приложения

       операции с ценными бумагами         11 к Положению Банка

       торгового портфеля с датой          России N 205-П

       перехода прав на ценную бумагу

1.5.  Учет ценных бумаг торгового         подпункт 4.3.2

       портфеля по цене приобретения       приложения 11 к

                                           Положению Банка России

                                           N 205-П

2.    Нарушения при определении чистой позиции

2.1.  В расчет величины чистой позиции    подпункт 1.4.1

       на дату составления отчетности      Положения Банка России

       включены финансовые инструменты по  N 89-П

       балансовой стоимости. Отсутствие

       переоценки финансовых инструментов

       торгового портфеля по

       средневзвешенной цене

3.    Нарушения при расчете размера процентного риска

3.1.  Необоснованное исключение из        пункт 2.1 Положения

       расчета процентного риска           Банка России N 89-П

       отдельных финансовых инструментов

       торгового портфеля кредитной

       организации

3.2.  Необоснованное распределение        пункт 2.3 Положения

       финансовых инструментов торгового   Банка России N 89-П

       портфеля по группам в разрезе

       рисков

3.3.  Отсутствие расчета размера          пункт 2.2 Положения

       процентного риска отдельно по       Банка России N 89-П

       каждому виду валюты

3.4.  Необоснованное распределение        подпункт 2.4.2

       чистых позиций по финансовым        Положения Банка

       инструментам по временным           России N 89-П

       интервалам в зависимости от

       срока, оставшегося до даты платежа

4.    Нарушения при расчете размера фондового риска

4.1.  Необоснованное исключение из        пункт 3.2 Положения

       расчета размера фондового риска     Банка России N 89-П

       отдельных финансовых инструментов

4.2.  Необоснованное распределение        пункт 3.3 Положения

       финансовых инструментов по          Банка России N 89-П

       страновым портфелям

4.3.  Необоснованное распределение        пункт 3.4 Положения

       финансовых инструментов в рамках    Банка России N 89-П

       странового портфеля по группам, в

       зависимости от уровня риска

4.4.  Отсутствие расчета размера          пункт 2.2 Положения

       фондового риска отдельно по         Банка России N 89-П

       каждому виду валюты

5.    Нарушения при расчете размера валютного риска

5.1.  Отсутствие расчета чистых позиций   пункт 1.4 Инструкции

       отдельно по каждой иностранной      N 124-И

       валюте и по каждому драгоценному

       металлу

5.2.  Неправильное включение в расчет     подпункт 1.5.1

       балансовой позиции резервов на      Инструкции N 124-И

       возможные потери

5.3.  На конец операционного дня сумма    подпункт 2.1.1

       всех длинных (коротких) открытых    Инструкции N 124-И

       валютных позиций в отдельных

       иностранных валютах и отдельных

       драгоценных металлах, а также

       балансирующая позиция в рублях

       превышает 20% собственных средств

       (капитала)

5.4.  На конец операционного дня любая    подпункт 2.1.2

       длинная (короткая) открытая         Инструкции N 124-И

       валютная позиция в отдельных

       иностранных валютах и отдельных

       драгоценных металлах, а также

       балансирующая позиция в рублях

       превышает 10% собственных средств

       (капитала)

──────────────────────────────────────────────────────────────────