raschet-naloga-ot-fakticheskoy-pribyli
Приложение
к Письму МНС РФ
от 28.06.1999 No. ВГ-6-06/510
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
В Управление (инспекцию) МНС РФ по _______________ No.
┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│ │ Расчет (декларация) │за ┌─────────────────────────┐│
│ │ налога от фактической │ │ ││
│ │ прибыли иностранной │ └─────────────────────────┘│
│ │ организации │ ┌─┐ │
│ │ │199│ │ │
│ │ │ └─┘ │
├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────────┤
│┌───────────────────────┐│Отметка Управления (инспекции) о│
││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Расчета (декларации) │
│└───────────────────────┘│Ф.И.О. ___________________________________│
│ │Подпись ______________ Дата ______________│
├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┤
│1. Сведения об отделении иностранной организации │
│ │
├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│A│Идентификационный │
│ │номер налогоплательщика │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│B│Наименование │
│ │ │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│C│Государство │
│ │инкорпорации │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│D│Полный адрес │
│ │в Российской Федерации │
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 2. Расчет валовой прибыли (тыс. руб.) │
├─────────────────┬─┬──────────────┬─────────────────┬─┬─────────────┤
│Валовая выручка │A│ │Доходы от сдачи │I│ │
│от реализации │ │ │в аренду (за │ │ │
│продукции, работ,│ │ │вычетом расходов)│ │ │
│услуг │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┤ ├─────────────────┼─┤ │
│НДС и акцизы │B│ │Прочие доходы │J│ │
├─────────────────┼─┤ ├─────────────────┼─┤ │
│Затраты на │C│ │Прочие расходы │K│ │
│производство │ │ │ │ │ │
│реализованной │ │ │ │ │ │
│продукции │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┤ ├─┬───────────────┴─┴─────────────┤
│Прибыль от │D│ │L│Прибыль от реализации │
│отчуждения │ │ │ │(A - B - C) │
│имущества │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┤ │ │ │
│Доходы от │E│ │ │ │
│долевого участия │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┤ ├─┼───────────────────────────────┤
│Дивиденды │F│ │M│Валовая прибыль │
├─────────────────┼─┤ │ │(L + (сумма с D по J) - K) │
│Проценты │G│ │ │ │
├─────────────────┼─┤ │ │ │
│Лицензионные │H│ │ │ │
│доходы │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────┴─┴───────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 3. Расчет облагаемой прибыли (тыс. руб.) │
├─────────────────┬─┬──────────────┬─────────────────┬─┬─────────────┤
│Валовая прибыль │A│ │Взносы на│E│ │
│ │ │ │благотворитель- │ │ │
│ │ │ │ность │ │ │
├─────────────────┼─┤ ├─────────────────┼─┤ │
│Доходы от│B│ │Другие вычитаемые│G│ │
│долевого участия │ │ │суммы │ │ │
├─────────────────┼─┤ ├─┬───────────────┴─┴─────────────┤
│Доходы в виде│C│ │H│Облагаемая прибыль │
│дивидендов │ │ │ │(A - (сумма с B по G)) │
├─────────────────┼─┤ │ │ │
│Доходы в виде│D│ │ │ │
│процентов по│ │ │ │ │
│государственным │ │ │ │ │
│ценным бумагам │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┤ │ │ │
│Инвестиционные │E│ │ │ │
│вычеты │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴──────────────┴─┴───────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│4. Расчет суммы налога (тыс. руб.) │
├─┬─────────────────────┬──┬───────────────┬──┬──────────────────────┤
│A│Облагаемая прибыль│ │Ставка │ │Сумма налога по расче-│
│ │(раздел 3, строка H) │ │налога (%) <*> │ │ту │
├─┴─────────────────────┼──┤ │ │ │
│Всего, │B │ │C │ │
│в том числе │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────────┤
│в федеральный бюджет │B1│ │C1│ │
├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты республик в│B2│ │C2│ │
│составе Российской│ │ │ │ │
│Федерации, бюджеты│ │ │ │ │
│краев, областей,│ │ │ │ │
│городов Москвы и│ │ │ │ │
│Санкт - Петербурга,│ │ │ │ │
│автономных образований │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты районов,│B3│ │C3│ │
│городов, районов в│ │ │ │ │
│городах, поселков,│ │ │ │ │
│сельских населенных│ │ │ │ │
│пунктов │ │ │ │ │
└───────────────────────┴──┴───────────────┴──┴──────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────────┐
│Сумма налога, фактически удержанного у│D │ │
│источника в отчетном периоде │ │ │
├─────────┬────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│Если C1 >│Сумма налога, подлежащая│E │ │
│D │внесению в бюджет (строка C1 -│ │ │
│ │строка D) │ │ │
├─────────┼────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│Если C1 <│Сумма переплаты (строка D -│F │ │
│D │строка C1) │ │ │
└─────────┴────────────────────────────────┴──┴──────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────────┐
│Начислено в бюджет налога на прибыль всего│G │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в федеральный бюджет │G1│ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты республик в составе Российской │G2│ │
│Федерации, бюджеты краев, областей,│ │ │
│городов Москвы и Санкт - Петербурга,│ │ │
│автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│G3│ │
│городах, поселков, сельских населенных│ │ │
│пунктов │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││X││X││ │
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────────┐
│К доплате в бюджет всего │H │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в федеральный бюджет │H1│ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты республик в составе Российской│H2│ │
│Федерации, бюджеты краев, областей,│ │ │
│городов Москвы и Санкт - Петербурга,│ │ │
│автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│H3│ │
│городах, поселков, сельских населенных│ │ │
│пунктов │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────────┐
│К уменьшению платежей всего │I0│ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в федеральный бюджет │I1│ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты республик в составе Российской│I2│ │
│Федерации, бюджеты краев, областей,│ │ │
│городов Москвы и Санкт - Петербурга,│ │ │
│автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│I3│ │
│городах, поселков, сельских населенных│ │ │
│пунктов │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
│ сведения и соответствующие записи, используемые для │
│ установления облагаемого дохода, правильны │
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌───────────────┐ ┌────────────────────────────┐ ┌──────────────┐
│ │ │ │ │ │
└───────────────┘ └────────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌──────────────────────────────┐ │ │
└──────────────────────────────┘ └──────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Отметка и замечания инспектора│ │
├──────────────────────────────┘ │
│В результате проверки внесены следующие исправления: _______________│
│____________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата Фамилия Подпись инспектора │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────────┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └─────────────────────┘ └──────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Справка инспектора по учету │ │
├──────────────────────────────┘ │
│По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: _______│
│____________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата Фамилия Подпись инспектора │
│ по учету │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────────┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └─────────────────────┘ └──────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│5. Расчет суммы налога на прибыль постоянного представительства│
│условным методом │
├──┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│5А│Расчет условным методом от доходов (тыс. руб.) │
├──┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Сумма доходов, относящихся к постоянному представительству │
│А │ │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │В том числе Наименование статьи доходов │
│А1│ │
│А2│ │
│А3│ │
│А4│ │
│А5│ │
│А6│ │
│А7│ │
│А8│ │
│А9│ │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬────────────────────────────────────┐
│В │Расчетный коэффициент ┌───┐│
│ │ │0,2││
│ │ └───┘│
└──┴────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│C │Расчетная прибыль (С = А х В) │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│D │Инвестиционные вычеты │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│E │Взносы на благотворительность │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│F │Другие вычитаемые суммы │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬──────────────────────────────────┬────┬───────┬───┬─────────────┐
│G │Расчетная облагаемая прибыль │ │Ставка │ │Сумма налога │
│ │G = С - (D + E + F) │ │налога │ │по расчету │
│ │ │ │(%) <*>│ │ │
├──┴──────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│Всего, │ Н │ │I │ │
│в том числе │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│в федеральный бюджет │ Н1 │ │I1 │ │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│в бюджеты республик в составе│ Н2 │ │I2 │ │
│Российской Федерации, бюджеты краев,│ │ │ │ │
│областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│ Н3 │ │I3 │ │
│городах, поселков, сельских│ │ │ │ │
│населенных пунктов │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────┴────┴───────┴───┴─────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──────┐
│Начислено в бюджет налога на прибыль всего │J │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в федеральный бюджет │J1│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│J2│ │
│бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│J3│ │
│сельских населенных пунктов │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│К доплате в бюджет всего │K │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в федеральный бюджет │K1│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│K2│ │
│бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│K3│ │
│сельских населенных пунктов │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│К уменьшению платежей всего │L │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в федеральный бюджет │L1│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│L2│ │
│бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│L3│ │
│сельских населенных пунктов │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
│ сведения и соответствующие записи, используемые для │
│ установления облагаемого дохода, правильны │
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌─────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │ │
└─────────────┘ └─────────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌───────────────────────────────┐ │ │
└───────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Отметка и замечания инспектора│ │
├──────────────────────────────┘ │
│В результате проверки внесены следующие исправления: _______________│
│____________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата Фамилия Подпись инспектора │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────────┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └─────────────────────┘ └──────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Справка инспектора по учету│ │
├───────────────────────────┘ │
│По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: _______│
│____________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата Фамилия Подпись инспектора │
│ по учету │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────────┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └─────────────────────┘ └──────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│5В│Расчет условным методом от расходов (тыс. руб.) │
├──┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Сумма расходов, относящихся к постоянному представительству │
│А │ │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │В том числе Наименование статьи расходов │
│А1│ │
│А2│ │
│А3│ │
│А4│ │
│А5│ │
│А6│ │
│А7│ │
│А8│ │
│А9│ │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐
│В │Расчетный коэффициент ┌────┐│
│ │ │0,25││
│ │ └────┘│
└──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│C │Расчетная прибыль (С = А х В) │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│D │Инвестиционные вычеты │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│E │Взносы на благотворительность │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│F │Другие вычитаемые суммы │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬──────────────────────────────────┬────┬───────┬───┬─────────────┐
│G │Расчетная облагаемая прибыль │ │Ставка │ │Сумма налога │
│ │G = С - (D + E + F) │ │налога │ │по расчету │
│ │ │ │(%) <*>│ │ │
├──┴──────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│Всего, │ Н │ │I │ │
│в том числе │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│в федеральный бюджет │ Н1 │ │I1 │ │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│в бюджеты республик в составе│ Н2 │ │I2 │ │
│Российской Федерации, бюджеты краев,│ │ │ │ │
│областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│ Н3 │ │I3 │ │
│городах, поселков, сельских│ │ │ │ │
│населенных пунктов │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────┴────┴───────┴───┴─────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──────┐
│Начислено в бюджет налога на прибыль всего │J │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в федеральный бюджет │J1│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│J2│ │
│бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│J3│ │
│сельских населенных пунктов │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│К доплате в бюджет всего │K │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в федеральный бюджет │K1│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│K2│ │
│бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│K3│ │
│сельских населенных пунктов │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│К уменьшению платежей всего │L │ │
│в том числе │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в федеральный бюджет │L1│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│L2│ │
│бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │
│Петербурга, автономных образований │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│L3│ │
│сельских населенных пунктов │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
│ сведения и соответствующие записи, используемые для │
│ установления облагаемого дохода, правильны │
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌─────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │ │
└─────────────┘ └─────────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌───────────────────────────────┐ │ │
└───────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│Отметка и замечания инспектора│ │
├──────────────────────────────┘ │
│В результате проверки внесены следующие исправления: _______________│
│____________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата Фамилия Подпись инспектора │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────────┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └─────────────────────┘ └──────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Справка инспектора по учету│ │
├───────────────────────────┘ │
│По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: _______│
│____________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата Фамилия Подпись инспектора │
│ по учету │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────────┐│
││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └─────────────────────┘ └──────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘