blanki-finansy-Rabochij_dokument_auditora_quotOcenka_delovoj_aktivnosti_v_chasti_effektivnosti_ispolzovaniya_oborot
Рабочий документ аудитора "Оценка деловой активности в части эффективности использования оборотных средств экономического субъекта" (РД - ООС) (образец заполнения)
________________________________________________________________________________
Предлагаемая форма рабочего документа аудитора "Оценка деловой активности в части эффективности использования оборотных средств экономического субъекта" (РД - ООС)
---------------------------------------------------------------------------
¦Наименование аудируемого лица: ЗАО "Спектр" ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦Проверяемый период: 11.02 - 25.02.2011 ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ Показатель ¦ 2007 г. ¦ 2008 г. ¦ 2009 г. ¦ 2010 г. ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦ Показатели эффективности использования оборотных средств ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦Оборачиваемость запасов ¦ 19,65 ¦ 8,86 ¦ 10,50 ¦ 6,06 ¦
¦О , об. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ з ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Продолжительность оборота ¦ 18,32 ¦ 40,60 ¦ 34,30 ¦ 59,40 ¦
¦запасов, дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Период оборота среднего ¦ 3,12 ¦ 2,55 ¦ 2,23 ¦ 17,89 ¦
¦остатка денежных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в днях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Оборачиваемость кредиторской ¦ 38,17 ¦ 40,60 ¦ 48,90 ¦ 46,80 ¦
¦задолженности О , дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Оборачиваемость дебиторской ¦ 8,79 ¦ 0,60 ¦ 14,70 ¦ 26,20 ¦
¦задолженности О , об. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Продолжительность оборота ¦ 40,96 ¦ 11,80 ¦ 24,50 ¦ 13,70 ¦
¦дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Продолжительность оборота ¦ 5,10 ¦ 4,17 ¦ 21,13 ¦ 8,41 ¦
¦запасов готовой продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Оборачиваемость собственного ¦ 0,39 ¦ 0,48 ¦ 0,50 ¦ 0,55 ¦
¦капитала О , об. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кап ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦ Продолжительность операционного, производственного и финансового цикла ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦Операционный цикл, дн. ¦ 67,5 ¦ 59,12 ¦ 82,16 ¦ 99,4 ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Производственный цикл, дн. ¦ 23,42 ¦ 44,77 ¦ 55,43 ¦ 67,81 ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦Финансовый цикл, дн. ¦ 26,21 ¦ 15,9 ¦ 31,03 ¦ 34,71 ¦
+-----------------------------+----------+----------+----------+----------+
¦ Определение среднего интервала поставок сырья в ООО "Спектр" ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ Поставщик ¦ Объем поставки, ¦Интервалы поставок,¦
¦ ¦ тыс. руб. ¦ дн. ¦
+-----------------------------+-----------------------+-------------------+
¦ООО "Экспонометр" ¦ 100 ¦ 10 ¦
+-----------------------------+-----------------------+-------------------+
¦ОАО "Металлресурсы" ¦ 200 ¦ 20 ¦
+-----------------------------+-----------------------+-------------------+
¦ООО "Сводзапчасть" ¦ 300 ¦ 30 ¦
+-----------------------------+-----------------------+-------------------+
¦Итого ¦ 600 ¦ - ¦
+-----------------------------+-----------------------+-------------------+
¦ Формирование средневзвешенной нормы оборотных средств в ООО "Спектр" ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование ¦Транспортный¦Приемка, разгрузка,¦ Текущий ¦ Страховой ¦
¦ сырья ¦ запас ¦ складирование ¦ складской ¦ запас ¦
¦ и материалов ¦ ¦ и подготовка ¦ запас ¦ ¦
¦ ¦ ¦ к производству ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------------------+-----------+------------+
¦Сырье ¦ 2 ¦ - ¦ 10 ¦ 5 ¦
+---------------+------------+-------------------+-----------+------------+
¦Основные ¦ 3 ¦ - ¦ 6 ¦ 3 ¦
¦материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------------------+-----------+------------+
¦Покупные ¦ 4 ¦ 1 ¦ 8 ¦ 4 ¦
¦полуфабрикаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------------------+-----------+------------+
¦ Формирование средневзвешенной нормы оборотных средств в ООО "Спектр" ¦
¦ по элементу "Сырье и материалы" ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ Сырье и материалы ¦ Расход по смете производства ¦ Норма, дн. ¦
¦ ¦ на IV квартал, тыс. руб. ¦ ¦
+-------------------+---------------------------------+-------------------+
¦Сырье ¦ 100 ¦ 17 ¦
+-------------------+---------------------------------+-------------------+
¦Основные материалы ¦ 200 ¦ 12 ¦
+-------------------+---------------------------------+-------------------+
¦Покупные ¦ 300 ¦ 17 ¦
¦полуфабрикаты ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------------------------------+-------------------+
¦Итого ¦ 600 ¦ - ¦
+-------------------+---------------------------------+-------------------+
¦ Расчет совокупного норматива оборотных средств в ООО "Спектр" ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ Затраты на ¦ ¦ ¦ Прирост ¦
¦ ¦ ¦ IV квартал,¦ Норма ¦ ¦ (+), ¦
¦ Оборотные средства¦Норматив,¦ тыс. руб. ¦запаса,¦Фактически,¦сокращение¦
¦ ¦тыс. руб.+------------+ дн. ¦ тыс. руб. ¦ (-) ¦
¦ ¦ ¦всего¦в день¦ ¦ ¦норматива,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб.¦
+-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+
¦Производственные ¦ 100 ¦ 900¦ 10 ¦ 12 ¦ 120 ¦ +20 ¦
¦запасы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+
¦Незавершенное ¦ 60 ¦ 1800¦ 20 ¦ 3 ¦ 60 ¦ - ¦
¦производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+
¦Готовая продукция ¦ 80 ¦ 2700¦ 30 ¦ 2 ¦ 60 ¦ -20 ¦
+-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+
¦Итого ¦ 240 ¦ ¦ ¦ ¦ 240 ¦ - ¦
-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+-----------
Подготовил: _____________________ Дата: ________________