blanki-bank-Programma_provedeniya_intervyu_s_sotrudnikami_kompanii_rossijskogo_banka_na_sootvetstvie_podrazdelen
Программа проведения интервью с сотрудниками компании (российского банка) на соответствие подразделения внутреннего аудита стандартам Института внутренних аудиторов
________________________________________________________________________________
Программа проведения интервью с сотрудниками компании на соответствие подразделения внутреннего аудита стандартам Института внутренних аудиторов
---------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Вопросы на соответствие¦ Должность, ¦ Краткое ¦ Примечание ¦
¦ п/п¦ стандартам Института ¦ Ф.И.О. ¦содержание¦(интервьюера)¦
¦ ¦ внутренних аудиторов ¦(интервьюируемого)¦ ответа ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦1000 Цели, полномочия и обязанности ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦1 ¦Цели, полномочия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязанности функции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦формально определены ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в Уставе (Положении)? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦1.1 ¦Устав внутреннего аудита¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦утвержден Комитетом по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦И пересматривается ли он¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодически Комитетом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦1.2 ¦Определен ли в Уставе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦характер ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦консультационных услуг, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оказываемых функцией ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Внутренний аудит"? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦1100 Независимость и объективность ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦2 ¦Функция "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудит" должна быть ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦независимой, а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦должны быть объективны ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в своей работе ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦2.1 ¦Подотчетность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦определена на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствующем уровне? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦2.2 ¦Организация функции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦позволяет избегать ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вмешательства третьих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦2.3 ¦Корпоративная политика ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компании способствует ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обеспечению ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦индивидуальной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦объективности внутренних¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиторов? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦1200 Компетентность и профессиональное отношение к работе ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦3. ¦Цели, полномочия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязанности Службы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(далее - СВА) должны ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦быть ясно определены. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Аудиторские задания ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦должны выполняться ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на должном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦профессиональном уровне ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компетентными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специалистами ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦3.1 ¦Обладает ли персонал СВА¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦необходимыми ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компетенциями для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнения своих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязанностей? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦3.2 ¦Обладают ли внутренние ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиторы необходимыми ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦знаниями в области ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦информационных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦технологий? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦3.3 ¦Привлекает ли внутренний¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудит внешних экспертов,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦когда это требуется? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦3.4 ¦Способствуют ли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проявлению ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦профессионализма ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦политика и процедуры ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компании? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦3.5 ¦Персонал СВА имеет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствующее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦образование и участвует ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в тренингах? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦1300 Программа обеспечения качества и улучшений ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦4 ¦Руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита разрабатывает и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществляет программу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обеспечения качества и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦улучшений, в рамках ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которой охватываются все¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аспекты внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита и на постоянной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основе отслеживается его¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эффективность ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦4.1 ¦Разработаны ли политика ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и процедуры функции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Внутренний аудит"? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦4.2 ¦Использует ли СВА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦риск-ориентированный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подход в своей работе? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦4.3 ¦План внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строится на основе ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦годовой оценки рисков? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦4.4 ¦Годовой план внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита утверждается ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Комитетом по аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦4.5 ¦Информирует ли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководитель СВА высшее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководство и Комитет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по аудиту о необходимых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ресурсах или любых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ограничениях ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для выполнения аудитов? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦2000 Управление функцией "Внутренний аудит" ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦5 ¦Руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита должен эффективно¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управлять функцией ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с тем, чтобы обеспечить ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦максимальную полезность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для организации ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦5.1 ¦Подготовлены ли в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Компании политика и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процедуры по внутреннему¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦5.2 ¦Выполняет ли функция ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ежегодную всестороннюю ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процедуру оценки рисков ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в Компании? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦5.3 ¦Основывается ли годовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦план проведения аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на ежегодной процедуре ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценки рисков? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦5.4 ¦Утверждается ли годовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦план проведения аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Комитетом по аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦5.5 ¦Координирует ли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Руководитель СВА другие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контрольные функции, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦такие как "Управление ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рисками" или ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦"Комплайенс"? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦5.6 ¦Информирует ли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Руководитель СВА высшее¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководство и Комитет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по аудиту о требованиях ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и необходимых условиях, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предъявляемых к ресурсам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦функции "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудит"? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦1300 Программа обеспечения качества и улучшений ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦6 ¦Функция "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудит" должна проводить ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценку и способствовать ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совершенствованию ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процессов управления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рисками, контроля и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корпоративного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управления, используя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦систематизированный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и последовательный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦подход ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦6.1 ¦Отслеживает и оценивает ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ли внутренний аудитор ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦систему управления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рисками в Компании? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦6.2 ¦Развивает ли внутренний ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудитор эффективные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контрольные процедуры в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Компании? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦6.3 ¦А в вашей Компании ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦функция "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудит": ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- оценивает ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦корпоративное ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управление; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- популяризирует ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦этические нормы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принципы; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- обеспечивает ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контролируемую и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦слаженную работу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦структуры Компании; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- эффективно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦коммуницирует по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проблемам рисков и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контролей; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- помогает облегчить ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦передачу информации ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦среди Совета внутренних ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и внешних аудиторов и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководства Компании? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦2200 Планирование аудиторского задания ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦7 ¦Внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦должны разрабатывать и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документально оформлять ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦план работы для каждого ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиторского задания ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(далее - АЗ), ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включающего цели, объем,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сроки и распределение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦7.1 ¦Существует ли программа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для каждого АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦7.2 ¦Проводится ли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предварительная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процедура оценки рисков ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при планировании АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦7.3 ¦Являются ли цели АЗ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦логическими выводами из ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процесса оценки рисков? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦7.4 ¦Является ли объем ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ АЗ адекватным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦целям АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦7.5 ¦Существуют ли все ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦необходимые ресурсы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦при выполнении АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦2300 Выполнение аудиторского задания ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦8 ¦Внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦должны собрать, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проанализировать, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценить и оформить ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документально информацию¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в объеме, достаточном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для достижения целей АЗ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦8.1 ¦Правильно ли ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задокументирована ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦информация в рабочих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документах по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннему аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦8.2 ¦Правильно ли управляется¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнение проекта? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦8.3 ¦Правильно ли внутренние ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиторы выполняют ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦функции по сбору, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦анализу, оценке и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документированию всей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦существенной информации,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достаточной для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достижения целей АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦8.4 ¦Удалось ли команде ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проекта идентифицировать¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦существенное количество ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достоверной, релевантной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и полезной информации, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦необходимой для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достижения целей АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦2400 Представление отчетности о результатах ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦9 ¦Внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦должны представлять ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнения АЗ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦9.1 ¦Правильно ли представлен¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнения АЗ высшему ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководству? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦9.2 ¦Отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнения АЗ был ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦правильным, объективным,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦понятным, кратким, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦конструктивным, полным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и своевременным? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦9.3 ¦Подтверждается ли отчет ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по итогам выполнения АЗ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сопроводительными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рабочими документами? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦9.4 ¦Отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполнения АЗ включает ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в себя все необходимые ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разделы? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦2500 Наблюдение за действиями, предпринимаемыми по результатам ¦
¦ ¦аудита ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦10 ¦Руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита должен установить¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦систему контроля и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценки действий ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менеджмента, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предпринимаемых по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результатам АЗ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦10.1¦Разработана и существует¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ли в Компании процедура ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦мониторинга внедрения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиторских ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рекомендаций? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦10.2¦Своевременны ли действия¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦менеджмента, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предпринимаемые по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результатам АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦ ¦2600 Принятие риска руководством ¦
+----+--------------------------------------------------------------------+
¦11 ¦Если, по мнению ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководителя внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита, высшее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководство приняло ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на себя остаточный риск,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦который может быть ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неприемлем для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, то ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудита должен обсудить ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦этот вопрос с высшим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководством. Если ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦проблема, связанная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с остаточным риском, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по-прежнему осталась ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерешенной, руководитель¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и высшее руководство ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦должны передать вопрос ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦на рассмотрение Совету ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦11.1¦Существует ли процесс ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦разрешения вопроса ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Советом директоров, в ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦случае когда высшее ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководство не согласно ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с рекомендациями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦внутреннего аудита? ¦ ¦ ¦ ¦
+----+------------------------+------------------+----------+-------------+
¦11.2¦Если существует такой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦процесс, позволяет ли он¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эскалировать данный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вопрос на уровень ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Комитета по аудиту, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Совета директоров для ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полного его разрешения? ¦ ¦ ¦ ¦
----+------------------------+------------------+----------+--------------
Интервью провел ________________ _____________ __________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Дата проведения интервью "_____" _________________ 200___ г.