Программа проведения аудита

или поделиться

Программа проведения аудита
<Скачать бесплатно или редактировать онлайн!>
Изображение документа
Категории
112Программа (аудита, оптовых поставок, испытаний, интервью)5104ФЗ о персональных данных

programma-provedeniya-audita

Приложение 2

к Методическим рекомендациям

по получению аудиторских доказательств

в конкретном случае (инвентаризация)

"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ОБЛАСТЬ АУДИТА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ │

├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Наименование аудируемого лица │ │

├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Руководитель проверки │ │

│Состав бригады: │ │

│ │ │

├──────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┬────────────────────────────┤

│Количество человеко-часов всего на │План │Факт │

│проверку │ │ │

└──────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┴────────────────────────────┘

│ АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┤

│Общие вопросы │Ссылка на│

│ │ РД │

├───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┼─────────┤

│Имеется ли информация в учетной политике о порядке │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеется ли утвержденный руководителем порядок │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об │ │ │ │ │ │ │ │

│утверждении методических указаний по инвентаризации │ └─┘ │ └─┘ │ │

│имущества и финансовых обязательств"? │ ┌─┐ │ ┌─┐ не во │ │

│ │ │ │ │ │ │ всем │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества │ │ │ │ │ │ │ │

│и обязательств, по которым унифицированные формы не │ └─┘ │ └─┘ │ │

│предусмотрены? │ │ │ │

│Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ранее 1 октября текущего года и закончена до его │ │ │ │ │ │ │ │

│завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Создана ли постоянно действующая инвентаризационная │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│в течение двух периодов подряд? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Был ли документ о составе комиссии (приказ, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге │ │ │ │ │ │ │ │

│контроля за выполнением приказов о проведении │ └─┘ │ └─┘ │ │

│инвентаризации (форма ИНВ-23)? │ │ │ │

│Включался ли в состав инвентаризационной комиссии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при │ │ │ │ │ │ │ │

│инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных │ └─┘ │ └─┘ │ │

│камней? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│камней включались ли материально ответственные лица, в │ │ │ │ │ │ │ │

│подотчете у которых находятся ценности, подлежащие │ └─┘ │ └─┘ │ │

│инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│При инвентаризации имущества, не принадлежащего │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации на праве собственности, включался ли │ │ │ │ │ │ │ │

│представитель собственника этого имущества в состав │ └─┘ │ └─┘ │ │

│инвентаризационной комиссии? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Имелись ли доверенности у представителей сторонних │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организаций на право участия в инвентаризации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли доверенности оформлены соответствующим образом? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│период? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Проводились ли внезапные инвентаризации денежных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│средств в кассе? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся │ │ │ │ │ │ │ │

│инвентаризации? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Все ли члены комиссии присутствовали при проведении │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 │ │ │ │ │ │ │ │

│N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│сроки? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Получила ли комиссия до начала проверки фактического │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│наличия имущества последние на момент инвентаризации │ │ │ │ │ │ │ │

│приходные и расходные документы или отчеты о движении │ └─┘ │ └─┘ │ │

│материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4 │ │ ┌─┐ не │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│все приходные и расходные документы, приложенные к │ │ │ │ │ │ │ │

│реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на │ └─┘ │ └─┘ │ │

│"__________" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от │ │ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│Были ли получены от материально ответственных лиц │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расписки о том, что к началу инвентаризации все │ │ │ │ │ │ │ │

│расходные и приходные документы на имущество сданы в │ └─┘ │ └─┘ │ │

│бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, │ │ │ │

│поступившие на их ответственность, оприходованы, а │ │ │ │

│выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 Приказа МФ РФ от │ │ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│Охраняется ли территория организации? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│сигнализацией? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│индивидуальной или бригадной (коллективной) │ │ │ │ │ │ │ │

│материальной ответственности с работниками, которым │ └─┘ │ └─┘ │ │

│переданы ценности для сохранения и использования? │ │ ┌─┐ не со │ │

│ │ │ │ │ всеми │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Соответствуют ли должности материально ответственных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│лиц утвержденному перечню должностей и работ, │ │ │ │ │ │ │ │

│замещаемых и выполняемых работниками, с которыми │ └─┘ │ └─┘ │ │

│организацией могут заключаться письменные договоры о │ │ │ │

│полной материальной ответственности? │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Созданы ли материально ответственным лицам условия для │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются │ │ │ │ │ │ │ │

│ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│емкости для хранения ценностей? │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Оснащены ли места хранения материальных ценностей │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│необходимыми измерительными приборами? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ везде │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации (наличие КПП)? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Ведется ли учет выданных доверенностей на получение │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│материальных ценностей? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли самостоятельные складские помещения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Определены ли руководителем организации по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при │ │ │ │ │ │ │ │

│отсутствии в штате должности главного бухгалтера) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│отнесение складов к самостоятельным учетным единицам? │ │ │ │

│ │ │ │ │

│В подразделениях организации, склады (кладовые) которых │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│не являются самостоятельными учетными единицами, │ │ │ │ │ │ │ │

│производилась ли инвентаризация запасов на таких │ └─┘ │ └─┘ │ │

│складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией │ │ ┌─┐ не │ │

│незавершенного производства (незавершенного │ │ │ │ везде │ │

│строительства) в данном подразделении? │ │ └─┘ │ │

│Опломбировала ли комиссия до начала проведения │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризации помещения, в которых находятся │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные ценности? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ везде │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Позволяет ли установленный срок проведения │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризации осуществить полную и точную проверку │ │ │ │ │ │ │ │

│фактического наличия имущества? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│финансовых обязательств у членов инвентаризационной │ │ │ │ │ │ │ │

│комиссии в ходе проведения инвентаризации? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, │ │ │ │ │ │ │ │

│были проинвентаризированы? │ └─┘ │ └─┘ │ │

└───────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┴─────────┘

│ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА │

├───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┬─────────┤

│Всем ли объектам основных средств присвоены │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентарные номера? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ всем │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Производилась ли инвентаризация ОС по их │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│местонахождению и материально ответственным лицам? │ │ │ │ │ │ │ │

│(п. 1.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Проверяла ли комиссия виды основных средств на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│соответствие кодам Общероссийского классификатора │ │ │ │ │ │ │ │

│основных фондов ОК-013-94? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ выбо- │ │

│ │ │ │ │ рочно │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Была ли проведена переоценка ОС? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│отраженные в первичных документах с данными инвентарных │ │ │ │ │ │ │ │

│карточек и регистров бухгалтерского учета? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли на ОС, принятые в аренду: │ │ │ │

│- договор аренды │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- передаточный акт │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- акт сверки экономического субъекта с арендодателем │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не со │ │

│ │ │ │ │ всеми │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Учтены ли ОС за балансом (011)? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Имеются ли инвентарные карточки на ОС, принятые по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│договору аренды? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли на ОС, переданные в аренду (п. 3.1 Приказа │ │ │ │

│МФ РФ от 13.06.1995 N 49): │ │ │ │

│- договор аренды │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│ │ │ ┌─┐ нет │ │

│- передаточный акт │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ │ │ все │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│ │ │ ┌─┐ нет │ │

│- акт сверки экономического субъекта с арендодателем │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не со │ │

│ │ │ │ │ │ │ всеми │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Учтены ли ОС за балансом (001)? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Заносились ли в отдельные описи сведения по ОС, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│сданным и принятым в аренду (п. 3.7 Приказа МФ РФ от │ │ │ │ │ │ │ │

│13.06.1995 N 49)? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверяла ли комиссия наличие инвентарных карточек? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│данными синтетического учета основных средств? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли свидетельства о государственной регистрации │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│на объекты недвижимости? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Подтверждено ли документально право собственности на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│земельные участки, водоемы и другие объекты природных │ │ │ │ │ │ │ │

│ресурсов (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ │ │ │ │ │ │ │ │

│определен по действительному техническому состоянию │ └─┘ │ └─┘ │ │

│объектов с оформлением сведений об оценке и износе │ │ ┌─┐ не │ │

│соответствующими актами? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от │ │ │ │ всегда │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были │ │ │ │ │ │ │ │

│списаны затраты? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расширению или переоборудованию и вследствие этого │ │ │ │ │ │ │ │

│изменилось основное его назначение, был ли он внесен в │ └─┘ │ └─┘ │ │

│опись под наименованием, соответствующим новому │ │ ┌─┐ не │ │

│назначению? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Были ли занесены в описи машины, оборудование и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│транспортные средства индивидуально с указанием │ │ │ │ │ │ │ │

│заводского инвентарного номера по техническому паспорту │ └─┘ │ └─┘ │ │

│организации-изготовителя, года выпуска, назначения, │ │ ┌─┐ не │ │

│мощности и т.д.? (п. 3.4 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│в момент инвентаризации находятся вне места нахождения │ │ │ │ │ │ │ │

│организации, до момента их выбытия из организации? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│(п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│ │ │ │ │

│Были ли составлены отдельные описи на эти основные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│средства? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Составляла ли комиссия отдельную опись на основные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие │ │ │ │ │ │ │ │

│восстановлению, с указанием времени ввода в │ └─┘ │ └─┘ │ │

│эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к │ │ ┌─┐ не │ │

│непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6 │ │ │ │ имело │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ места │ │

│Проверяла ли комиссия факт использования ОС по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│назначению? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Имеются ли в наличии документы, подтверждающие │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│правомерность нахождения федерального имущества у │ │ │ │ │ │ │ │

│организации на праве хозяйственного ведения, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│оперативного управления, безвозмездного пользования и │ │ ┌─┐ не │ │

│т.д.? (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ │

│Производилась ли инвентаризация запасов по их месту │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3 │ │ │ │ │ │ │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│при инвентаризации путем обязательного подсчета, │ │ │ │ │ │ │ │

│взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от │ └─┘ │ └─┘ │ │

│13.06.1995 N 49) │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│слов материально ответственных лиц или по данным учета │ │ │ │ │ │ │ │

│без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа │ └─┘ │ └─┘ │ │

│МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│Не был ли просрочен срок апробирования измерительных, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│весовых и контрольных приборов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ часть │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли приборы технически исправны? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Производили ли в складских помещениях подсчет на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│стеллажах "сверху вниз", "слева направо"? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│(маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Использовались ли при подсчете инвентаризационные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ярлыки? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│выборку) в части ценностей, хранящихся в │ │ │ │ │ │ │ │

│неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Имеются ли в организации утвержденные технические │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расчеты для определения веса (или объема) навалочных │ │ │ │ │ │ │ │

│материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Были ли приложены к описи акты обмеров, технические │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от │ │ │ │ │ │ │ │

│13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Проводилась ли проверка фактического наличия имущества │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│при обязательном участии материально ответственных лиц? │ │ │ │ │ │ │ │

│(п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации: │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│- принимались ли МОЛ в присутствии членов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационной комиссии │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- приходовались ли по реестру или товарному отчету │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│после инвентаризации │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│- были ли отделены от инвентаризируемого имущества │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│ │ │ │ │

│Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ │ │ │ │ │ │ │ │

│РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Делалась ли в расходных документах отметка за подписью │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│председателя инвентаризационной комиссии или по его │ │ │ │ │ │ │ │

│поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от │ └─┘ │ └─┘ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│полученные/отпущенные во время проведения │ │ │ │ │ │ │ │

│инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│одного материально ответственного лица проводилась ли │ │ │ │ │ │ │ │

│инвентаризация последовательно по местам хранения? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ имело │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ места │ │

│Были ли опломбированы все складские помещения и все │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ │ │ │ │ │ │ │ │

│от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│третьих лиц? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли они занесены в отдельную опись? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│экономического субъекта (находящиеся на ответственном │ │ │ │ │ │ │ │

│хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3 │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли соответствующие договоры? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Имеются ли передаточные акты (накладные)? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Отделены ли они от собственных МПЗ? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Учтены ли они за балансом? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли они занесены в отдельную опись? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены неотфактурованные поставки? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли предприняты меры по установлению поставщика и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│получению от него расчетных документов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│МПЗ? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли они отделены от ликвидных и качественных? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли они занесены в отдельную опись? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│влияют условия хранения? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ везде │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Контроль над карточками учета МПЗ: │ │ │ │

│- карточки ведутся ручным способом │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- карточки ведутся автоматизированным способом │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│нумерацию │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- проверяются ли карточки работником бухгалтерии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- были ли после инвентаризации все карточки возвращены │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ответственному лицу │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│содержат драгоценные металлы или камни? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

┌───────────────────────────────────────────────────────────┐

│НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┬──────────────┬─────────┐

│Проводилась ли инвентаризация по каждому структурному │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│подразделению (цеху, участку, отделению) и МОЛ? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли проанализированы карты отпуска материалов в │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│производство по дням производственного цикла, которые │ │ │ │ │ │ │ │

│позволяют обнаружить нерациональное расходование │ └─┘ │ └─┘ │ │

│оборотных средств предприятия? │ │ ┌─┐ выбо- │ │

│ │ │ │ │ рочно │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли сданы на склады хранения все не нужные цехам │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все │ │ │ │ │ │ │ │

│детали, обработка которых на данном этапе закончена? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Если детали не были сданы, то были ли они подсчитаны │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│отдельно? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли они занесены в отдельные описи? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Выявила ли и пересчитала ли комиссия бракованные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│изделия? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Прерывалось ли производство в момент подсчета? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Был ли осуществлен контроль за движением материалов? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Зафиксирован ли в приказе по учетной политике │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации метод оценки незавершенного производства? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Соблюдался ли он при проведении инвентаризации? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Производилась ли проверка остатков заделов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│незавершенного производства (деталей) путем │ │ │ │ │ │ │ │

│фактического подсчета, взвешивания, перемеривания? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Есть ли остаток изделий по аннулированным или │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│приостановленным заказам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Выяснялись ли причины, приведшие к аннулированию и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│приостановке заказов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┴──────────────┴─────────┘

│ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА │

│Установила ли комиссия, что имущество правомерно │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│отнесено к оборудованию, требующему монтажа? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ │ │

│Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│фактически не начатое монтажом? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│капитального строительства? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО │

│Были ли непосредственно на строительной площадке │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проведены контрольные обмеры? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли фактические объемы выполненных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│строительно-монтажных работ сопоставлены с данными │ │ │ │ │ │ │ │

│локальных смет, формы N КС-3, а также с данными учета │ └─┘ │ └─┘ │ │

│соответствующих служб заказчика и подрядчика (форма │ │ ┌─┐ частич-│ │

│N КС-6)? │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли приглашены представители генподрядчика, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│субподрядных строительных организаций, а также │ │ │ │ │ │ │ │

│генеральной проектной организации? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены объекты (по каждому титулу): │ │ │ │

│ - не завершенные строительством │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ - законсервированные и временно прекращенные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ строительством │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выяснены причины и основания для их консервации │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ - завершенные строительством, но по каким-либо │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ причинам не введенные в эксплуатацию │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выяснены причины задержки оформления сдачи в │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│эксплуатацию указанных объектов: │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ - проектно-изыскательские работы по неосуществленному │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ строительству │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выяснены причины прекращения строительства и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│данные о характере выполненных работ и их стоимости? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли проверены соответствующая техническая │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│документация (чертежи, сметы, сметно-финансовые │ │ │ │ │ │ │ │

│расчеты), акты сдачи работ, этапов, журналы учета │ └─┘ │ └─┘ │ │

│выполненных работ на объектах строительства и другая │ │ │ │

│документация? │ │ │ │

│Заполнила ли комиссия акты инвентаризации не │ │ │ │

│законченных строительством работ отдельно по объектам: │ │ │ │

│- не завершенным строительством; │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│- законсервированным и временно прекращенным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│строительством; │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│- завершенным строительством, но по каким-либо причинам │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│не введенным в эксплуатацию; │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│- на проектно-изыскательские работы по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│неосуществленному строительству │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ │

│Соответствуют ли НМА критериям, установленным ПБУ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│14/2000? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Проверялась ли правильность установления срока? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли нормы амортизационных отчислений по НМА, по │ │ │ │

│которым невозможно определить срок полезного │ │ │ │

│использования, установлены в расчете: │ │ │ │

│- на десять лет (но не более срока деятельности │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации) по приобретенным (созданным) до 01.01.2001; │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- на двадцать лет (но не более срока деятельности │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации) по приобретенным (созданным) после │ │ │ │ │ │ │ │

│01.01.2001 │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверялись ли документы, подтверждающие право │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│собственности на НМА? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ │

│По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│определена дата возникновения? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│исковой давности? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Установлены ли лица, по вине которых были допущены │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│пропуски сроков исковой давности? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Была ли учтена за балансом списанная задолженность? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Была ли проведена экономическим субъектом сверка │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расчетов с дебиторами и кредиторами? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерского учета? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Не значатся ли в составе неотфактурованных поставок │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│суммы, оплата которых отражена на счете 76 "Расчеты с │ │ │ │ │ │ │ │

│разными дебиторами и кредиторами"? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или │ │ │ │ │ │ │ │

│объяснения причин непредъявления документов? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│и товары, фактически оплаченные и полученные? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Всегда ли имелись встречные обязательства при │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проведении зачета взаимных требований? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Позволяли ли данные аналитического учета получить │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│необходимую информацию по поставленным товарам │ │ │ │ │ │ │ │

│(работам, услугам) в разрезе: │ └─┘ │ └─┘ │ │

│- покупателей и заказчиков по расчетным документам, │ │ ┌─┐ не │ │

│срок оплаты которых не наступил; │ │ │ │ пол- │ │

│- покупателей и заказчиков по не оплаченным в срок │ │ └─┘ ностью │ │

│расчетным документам; │ │ │ │

│- векселей, срок поступления денежных средств по │ │ │ │

│которым не наступил; │ │ │ │

│- векселей, дисконтированных (учтенных) в банках; │ │ │ │

│- векселей, денежные средства по которым не поступили в │ │ │ │

│срок; │ │ │ │

│- покупателей и заказчиков в рамках группы │ │ │ │

│взаимосвязанных организаций, о деятельности которой │ │ │ │

│составляется сводная бухгалтерская отчетность │ │ │ │

│Соответствует ли условиям договора и платежным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│документам задолженность по авансам выданным? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Позволяли ли данные аналитического учета получить │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору │ │ │ │ │ │ │ │

│о расчетах: │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ - по имущественному страхованию; │ │ ┌─┐ не │ │

│ - по личному страхованию; │ │ │ │ всегда │ │

│ - по страхованию предпринимательских рисков и │ │ └─┘ │ │

│гражданской ответственности; │ │ │ │

│ - по претензиям; │ │ │ │

│ - по суммам, удержанным из оплаты труда работников │ │ │ │

│организации в пользу других организаций и отдельных лиц │ │ │ │

│на основании исполнительных документов или постановлений │ │ │ │

│судов; │ │ │ │

│ - по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др. │ │ │ │

│Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│кредиторами в рамках группы взаимосвязанных │ │ │ │ │ │ │ │

│организаций, о деятельности которой составляется │ └─┘ │ └─┘ │ │

│сводная бухгалтерская отчетность? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Подотчетные лица │ │ │ │

│Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│к началу инвентаризации все расходные и приходные │ │ │ │ │ │ │ │

│документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и │ └─┘ │ └─┘ │ │

│все ценности, поступившие на их ответственность, │ │ ┌─┐ не │ │

│оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 │ │ │ │ всегда │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ │ │

│Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│под отчет? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│работниками в установленные сроки? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│под отчет? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│право на получение денежных средств в подотчет? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Расчеты с персоналом по оплате труда (балансовый счет 70) │ │ │ │

│Велся ли аналитический учет по каждому работнику │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной) │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ведомости и регистров бухгалтерского учета? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены суммы невыплаченной заработной платы, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│подлежащие перечислению на счет депонентов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли выявлены суммы и причины возникновения │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│переплат/недоплат работникам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│за расчеты? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Расчеты с персоналом по прочим операциям (балансовый │ │ │ │

│счет 73) │ │ │ │

│Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│(расчеты по предоставленным займам, расчеты по │ │ │ │ │ │ │ │

│возмещению материального ущерба и др.)? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Имеется ли документальное обоснование расчетов с │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об │ │ │ │ │ │ │ │

│установлении факта хищения, акты обнаружения недостач, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│брака, приказы)? │ │ │ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных │ │ │ │ │ │ │ │

│за расчеты? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Внутрихозяйственные расчеты (балансовый счет 79) │ │ │ │

│Велся ли аналитический учет: │ │ │ │

│- по каждому филиалу, представительству, отделению или │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│другому обособленному подразделению организации, │ │ │ │ │ │ │ │

│выделенному на отдельный баланс │ └─┘ │ └─┘ │ │

│- по договорам доверительного управления имуществом - │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│по каждому договору │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Соответствовали ли данные аналитического учета данным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│учета синтетического учета? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Расчеты единому социальному налогу (балансовый счет 69) │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│Имеются ли акты сверки с бюджетом? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций │ │ │ │ │ │ │ │

│по каждому виду страхования (социальное страхование, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│пенсионное обеспечение и обязательное медицинское │ │ │ │

│страхование)? │ │ │ │

│Выявлены ли расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│Пенсионным фондом по страховым взносам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Была ли выявлена просроченная задолженность? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 68) │ │ │ │

│Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций │ │ │ │ │ │ │ │

│по каждому виду налога и сбора? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│исчисленным налогам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│виду налогов и сборов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Соответствуют ли данные актов сверок данным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерского учета и налоговых деклараций? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Была ли выявлена просроченная задолженность перед │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бюджетом и дата ее образования? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (50, 51, 52, 55, 57) │

│Производились ли во время проведения инвентаризации │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│операции по приему и выдаче денежных средств, разных │ │ │ │ │ │ │ │

│ценностей и документов? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ │ │

│Проверялось ли фактическое наличие денежных знаков │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│путем полного пересчета наличных денег? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Пересчитывалась ли иностранная валюта в рубли по курсу │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│на дату проведения инвентаризации по каждому виду │ │ │ │ │ │ │ │

│валюты? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ │ │

│Были ли занесены данные подсчета в опись по видам валют │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│(рубли, долл. США, евро и др.)? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверялось ли фактическое наличие денежных документов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│(почтовые марки, марки государственной пошлины, │ │ │ │ │ │ │ │

│вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и │ └─┘ │ └─┘ │ │

│санатории, оплаченные авиабилеты и др.)? │ ┌─┐ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ │ │

│Пересчитывались ли денежные документы и записывались ли │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│в опись по каждому виду денежных документов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проверялось ли фактическое наличие ценных бумаг? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Записывались ли данные об их общей стоимости по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│номиналу в опись N ИНВ-15? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Заносились ли учетные данные по счету 50 "Касса" в │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│опись N ИНВ-15? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Сопоставлялось ли фактическое наличие с данными │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерского учета по видам денежных средств: 50-1 │ │ │ │ │ │ │ │

│"Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 │ └─┘ │ └─┘ │ │

│"Денежные документы" и др.? │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Производилась ли инвентаризация денежных средств в пути │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│путем сверки сумм, числящихся на счете 57 "Переводы в │ │ │ │ │ │ │ │

│пути", с данными квитанций учреждения банка, почтового │ └─┘ │ └─┘ │ │

│отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу │ │ │ │

│выручки инкассаторам банка и т.д.? │ │ │ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Производилась ли инвентаризация денежных средств, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и │ │ │ │ │ │ │ │

│специальных счетах, путем сверки остатков сумм, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│числящихся на соответствующих счетах по данным │ │ │ │

│бухгалтерии организации, с данными выписок банков? │ │ │ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┴─────────┤

│БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (006) │

│Проверялось ли фактическое наличие бланков строгой │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, │ │ │ │ │ │ │ │

│дипломов, абонементы, талоны, билеты, бланки │ └─┘ │ └─┘ │ │

│товарно-сопроводительных документов и т.п.)? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Производился ли подсчет: │ │ ┌─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- по видам бланков с учетом начальных и конечных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│номеров тех или иных бланков; │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- по каждому месту хранения и материально ответственным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│лицам │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Заносилась ли стоимость бланков по принятой в │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации условной оценке в опись по форме N ИНВ-16? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Соответствовал ли показатель графы 10 описи остатку на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│дату инвентаризации забалансового счета 006 "Бланки │ │ │ │ │ │ │ │

│строгой отчетности"? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (97) │

│Обоснованно ли затраты отнесены к расходам будущих │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│периодов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Правильно ли установлен срок отнесения расходов на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│издержки производства и обращения? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Соответствует ли первоначальная сумма расхода будущих │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│периодов данным первичных документов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Заносились ли данные в опись по форме N ИНВ-11? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│РЕЗЕРВЫ │

│Предшествовала ли инвентаризации резервов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризация денежных средств, расчетов, финансовых │ │ │ │ │ │ │ │

│вложений? │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┤ │

│Предусмотрено ли создание резервов учетной политикой? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Создавался ли резерв на предстоящую оплату отпусков │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│работникам, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и │ │ │ │ │ │ │ │

│по итогам работы за год (аналитика по счету 96 "Резервы │ └─┘ │ └─┘ │ │

│предстоящих расходов", субсчет "Резервы на предстоящую │ │ │ │

│оплату отпусков работникам")? │ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Соответствует ли применяемая методика расчета │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│утвержденному порядку создания резерва? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Использовался ли резерв по назначению? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Создавался ли резерв расходов на ремонт основных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не │ │

│средств (в том числе арендованных) (аналитика по счету │ │ │ │ │ │ имело │ │

│96 "Резервы предстоящих расходов", субсчет "Резервы │ └─┘ │ └─┘ места │ │

│расходов на ремонт основных средств")? │ ┌─┐ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Имеется ли план проведения ремонтных работ? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Имеется ли смета на стоимость ремонта? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Зафиксирована ли в учетной политике методика расчета? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Создавался ли резерв производственных затрат по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не │ │

│подготовительным работам в связи с сезонным характером │ │ │ │ │ │ имело │ │

│производства, на рекультивацию земель и осуществление │ └─┘ │ └─┘ места │ │

│иных природоохранных мероприятий? │ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Обоснованно ли был создан резерв? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Отражен ли в учетной политике порядок закрытия │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│резерва? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Создавался ли резерв по сомнительным долгам (аналитика │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам")? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Обоснованно ли был создан резерв? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Ежемесячно ли проводился анализ дебиторской │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│задолженности для выявления суммы просроченной │ │ │ │ │ │ │ │

│покупателями (подрядчиками) задолженности? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Проверялась ли правильность отражения на счетах учета: │ │ │ │

│- на сумму создаваемых резервов делалась запись по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту │ │ │ │ │ │ │ │

│счета 63 "Резервы по сомнительным долгам"; │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│- задолженность отражалась с учетом НДС; │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│- при списании невостребованных долгов, ранее │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│признанных организацией сомнительными, записи │ │ │ │ │ │ │ │

│производились по дебету счета 63 "Резервы по │ └─┘ │ └─┘ │ │

│сомнительным долгам" в корреспонденции с │ │ │ │

│соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами; │ │ │ │

│- присоединение неиспользованных сумм резервов по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, │ │ │ │ │ │ │ │

│следующего за периодом их создания, отражалось по │ └─┘ │ └─┘ │ │

│дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и │ │ │ │

│кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" │ │ │ │

│Создавался ли резерв под снижение стоимости │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│материальных ценностей (аналитика по счету 14 "Резервы │ │ │ │ │ │ │ │

│под снижение стоимости материальных ценностей")? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Относились ли затраты по созданию резерва на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│финансовые результаты организации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Использовался ли резерв по назначению (для покрытия │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической │ │ │ │ │ │ │ │

│себестоимостью материально-производственных запасов, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│если последняя выше текущей рыночной стоимости)? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Заносились ли данные инвентаризации в опись, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│разработанную и утвержденную аудируемым лицом, по видам │ │ │ │ │ │ │ │

│резервов? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ │

│Проверялось ли наличие надлежащим образом оформленных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│документов, подтверждающих существование права у │ │ │ │ │ │ │ │

│организации на финансовые вложения и на получение │ └─┘ │ └─┘ │ │

│денежных средств или других активов, вытекающего из │ │ │ │

│этого права? │ │ │ │

│Проверялась ли правильность ведения книги учета ценных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бумаг? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Сопоставлялась ли учетная стоимость финансовых вложений │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│с рыночной оценкой на дату инвентаризации с целью │ │ │ │ │ │ │ │

│выявления возможности погашать возникшие убытки за │ └─┘ │ └─┘ │ │

│счет ранее созданных резервов либо принимать решение о │ │ │ │

│создании резерва под обесценение вложений? │ │ │ │

│Были ли подтверждены документально финансовые вложения │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│в уставные капиталы других организаций (учредительные │ │ │ │ │ │ │ │

│договоры, акты приема-передачи, инвестиционные │ └─┘ │ └─┘ │ │

│сертификаты)? │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Проверялось ли наличие договоров займа, платежных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│документов по займам, предоставленным другим организациям? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Порядок оформления инвентаризации │

│Получила ли комиссия от работников бухгалтерии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационные описи без заполнения графы "По │ │ │ │ │ │ │ │

│данным бухгалтерского учета"? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли составлены описи в количестве: │ │ │ │

│- двух экземпляров по имуществу, принадлежащему │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации на праве собственности (по экземпляру для │ │ │ │ │ │ │ │

│материально ответственного лица и для бухгалтерии); │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- трех экземпляров по имуществу, не принадлежащему │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации на праве собственности (по экземпляру для │ │ │ │ │ │ │ │

│материально ответственного лица, для бухгалтерии и для │ └─┘ │ └─┘ │ │

│собственника имущества); │ │ │ │

│- трех экземпляров при смене материально ответственных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│лиц (для материально ответственного лица, сдавшего │ │ │ │ │ │ │ │

│ценности, для материально ответственного лица, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│принявшего ценности, и для бухгалтерии) │ │ │ │

│Соответствуют ли данные, внесенные в описи, фактическому │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│наличию имущества и финансовых обязательств? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Составлялись ли описи отдельно на товарно-материальные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ценности, находящиеся в пути, отгруженные, не │ │ │ │ │ │ │ │

│оплаченные в срок покупателями и находящиеся на складах │ └─┘ │ └─┘ │ │

│других организаций? (п. 3.21 Приказа МФ РФ от │ │ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│Заносились ли в отдельную опись МПЗ, отпущенные во │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│время инвентаризации под наименованием │ │ │ │ │ │ │ │

│"Товарно-материальные ценности, отпущенные во время │ └─┘ │ └─┘ │ │

│инвентаризации"? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)│ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Указывались ли в описях по номенклатуре и в единицах │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│измерения, принятых в учете, наименования инвентаризуемых │ │ │ │ │ │ │ │

│ценностей и объектов и их количество? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│(п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Указывалось ли на каждой странице описи прописью число │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│порядковых номеров материальных ценностей и общий итог │ │ │ │ │ │ │ │

│количества в натуральных показателях, записанных на │ └─┘ │ └─┘ │ │

│данной странице, вне зависимости от того, в каких │ │ ┌─┐ не │ │

│единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) │ │ │ │ всегда │ │

│эти ценности показаны? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от │ │ └─┘ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│Производилось ли исправление ошибок во всех экземплярах │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│описей путем зачеркивания неправильных записей и │ │ │ │ │ │ │ │

│проставления над зачеркнутыми правильных записей? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Были ли исправления оговорены и подписаны всеми членами │ │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационной комиссии и материально ответственными │ │ │ │ │ │

│лицами? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ всеми │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Прочеркивались ли незаполненные строки на последних │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│страницах описи? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Была ли сделана на последней странице описи отметка о │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проверке цен, таксировке и подсчете итогов за подписями │ │ │ │ │ │ │ │

│лиц, производивших эту проверку? (п. 2.9 Приказа МФ РФ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│от 13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не во │ │

│ │ │ │ │ всех │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Были ли описи подписаны всеми членами инвентаризационной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│комиссии и материально ответственными лицами? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Была ли в конце описи расписка МОЛ, подтверждающая │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проверку комиссией имущества в их присутствии, │ │ │ │ │ │ │ │

│отсутствие к членам комиссии каких-либо претензий и │ └─┘ │ └─┘ │ │

│принятие перечисленного в описи имущества на │ │ ┌─┐ не все │ │

│ответственное хранение? (п. 2.10 Приказа МФ РФ от │ │ │ │ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ │ │

│В случае смены материально ответственных лиц имелись ли │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│подписи принявшего и сдавшего этого имущество? (п. 2.10 │ │ │ │ │ │ │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Составлялись ли отдельные описи на имущество, находящееся │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│на ответственном хранении, арендованное или полученное для │ │ │ │ │ │ │ │

│переработки? (п. 2.11 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Проводились ли по окончании инвентаризации контрольные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проверки правильности проведения инвентаризации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Контрольные проверки проводились с участием членов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационных комиссий и материально ответственных │ │ │ │ │ │ │ │

│лиц? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Контрольные проверки проводились до открытия склада, │ │ ┌─┐ не │ │

│кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация? │ │ │ │ всегда │ │

│(п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли выявлены расхождения между данными │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационной описи и данными контрольных │ │ │ │ │ │ │ │

│проверок? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Была ли назначена повторная инвентаризация при наличии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│существенных ошибок? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Оформлялись ли актом результаты контрольных проверок │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15 │ │ │ │ │ │ │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Зарегистрирован ли акт результатов контрольных проверок │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│правильности проведения инвентаризаций в книге учета │ │ │ │ │ │ │ │

│контрольных проверок правильности проведения │ └─┘ │ └─┘ │ │

│инвентаризаций? (п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│Были ли составлены сличительные ведомости по имуществу, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных │ │ │ │ │ │ │ │

│данных? (п. 4.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Составлялись ли отдельные сличительные ведомости на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в │ │ │ │ │ │ │ │

│бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном │ └─┘ │ └─┘ │ │

│хранении, арендованные, полученные для переработки)? │ │ │ │

│Указывались ли суммы излишков и недостач МПЗ в сличительных│ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ведомостях в соответствии с их оценкой в бухгалтерском │ │ │ │ │ │ │ │

│учете? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли недостачи зачтены излишками? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Были ли соблюдены условия зачета? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Представили ли МОЛ подробные объяснения инвентаризационной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│комиссии о допущенной пересортице? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│Было ли выявлено бухгалтером в ходе анализа результатов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризации, что выявленные недостачи или излишки │ │ │ │ │ │ │ │

│запасов возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│Отражена ли разница между данными учета и инвентаризации │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│в сличительной ведомости в графе "Отрегулировано за счет │ │ │ │ │ │ │ │

│уточнения записей в учете"? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Был ли утвержден заключительный акт инвентаризации на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│заседании инвентаризационной комиссии? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Был ли акт утвержден руководителем? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Был ли составлен протокол заседания инвентаризационной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│комиссии? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Результаты инвентаризации: │ │ │ │

│- своевременно ли отражены в бухгалтерском учете? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- отражены ли в полном объеме? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Проводились ли аудитором выборочные контрольные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проверки? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли данные контрольных проверок задокументированы? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

К программе следует приложить копии:

- утвержденного порядка проведения инвентаризации;

- плана проведения инвентаризации;

- приказа о назначении инвентаризационной комиссии;

- приказа на проведение текущей инвентаризации;

- сличительных ведомостей;

- инвентаризационных описей на имущество, по которому аудитором проводилась выборочная проверка;

- протокола заседания постоянно действующей инвентаризационной комиссии.

Все выявленные нарушения по порядку проведения инвентаризации следует зафиксировать в рабочих документах.

<ещё документы>

<перейти в начало документа>

Скачать в MS Word docx

или поделиться

Ячейка бибилиотеки документов

3092 — ячейка

Редактировать документ

Гороскоп (бизнес/феншуй) ГОСТы Бланки новых документов, актуальных с 2023 года и производственный календарь 2023 Новые категории на нашем портале Трудовой кодекс ( ТК ) бланки документов

Читайте статьи

Крипта #прожиточныйминимум #производственныйкалендарь #пособие #социальноевидео

Рекомендуем документы

Алфавитный указатель

П — группы документов на букву 'П'П — группы документов на букву 'П'А — группы документов на букву 'А'

<перейти в начало документа>

<скачать бесплатно документ 2024>