Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 14.08.2009.

                                                    УТВЕРЖДЕНО

                                        Решением Общего собрания акционеров

                                        ___________________________________

                                        "___"___________ ____ г.

                                        М.П.

ПОЛОЖЕНИЕ

о распределении (использовании) прибыли

____________ акционерного общества

"_________________________"

(примерная форма)

1. Общие положения

1.1. Прибыль ___АО "__________________" (далее - Общество) формируется из доходов, получаемых в результате хозяйственной деятельности Общества после покрытия всех расходов и оплаты труда сотрудников.

Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других отчислений в бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по кредитам, представляет собой балансовую прибыль.

1.2. Порядок распределения прибыли в Обществе определяется в соответствии с законодательством, уставом Общества и настоящим Положением.

1.3. Годовой баланс включает в себя собственно баланс и счет прибылей и убытков. При оценке имущества для составления годового баланса применяются принципы определения стоимости на конкретную дату, индивидуальной оценки, недопустимости завышения активов и занижения пассивов.

1.4. Баланс представляет собой сопоставление активов и пассивов Общества. В балансе должны быть отражены статьи активов в основном капитале (нематериальные, материальные и финансовые активы), оборотные средства/фонды (товарные запасы, требования по долговым обязательствам и иное имущество, ценные бумаги, кассовая наличность, активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами, а также пассивы в собственном капитале (уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли в резерв, перенос прибыли/убытков на следующий хозяйственный год, годовое сальдо), отчисления в резервный фонд (для перечисления в пенсионный фонд, покрытия налогов и прочих обязательств), обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений, по поставкам и услугам, по отношению к фирмам, входящим в одно Общество, или фирмам, имеющим долевое участие в данном Обществе, по налогам и проч., по переводным и собственным векселям), а также статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами.

1.5. Счет прибылей и убытков представляет собой сопоставление расходов и доходов за хозяйственный год.

1.6. Приложение к балансу - составляемое _________________ (Правлением) дополнение к балансу, которое является его неотъемлемой частью и дает разбивку статей баланса и счета прибылей и убытков, а также разъяснения к методике составления баланса и оценки.

1.7. Отчет о состоянии дел - вербальное описание хода коммерческой деятельности и фактического положения Общества. Отчет о состоянии дел должен включать изложение:

а) содержания работ, имеющих важное значение, осуществление которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года;

б) предполагаемых перспектив развития Общества;

в) деятельности в области исследований и разработок.

2. Порядок принятия решения о распределении прибыли

2.1. Компетенция Правления Общества:

2.1.1. Правление Общества обязано в течение _________ месяцев хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии дел в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору.

Аудитор осуществляет проверку годового баланса и отчета о состоянии дел на предмет их соответствия действующему законодательству, правилам ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также учредительным документам Общества и дает соответствующее заключение.

2.1.2. Правление обязано одновременно с годовым балансом подготовить предложение о распределении балансовой прибыли, в частности о:

а) распределении части прибыли между акционерами (выплате дивидендов);

б) отчислениях в резерв и соответствующие фонды, предусмотренные законодательством либо созданные по решению Общего собрания;

в) размерах балансовой прибыли.

2.1.3. Правление обязано немедленно после получения заключения аудитора представить годовой баланс, отчет о состоянии дел, предложение о распределении прибыли и заключение аудитора Совету директоров.

2.2. Компетенция Совета директоров Общества:

2.2.1. Совет директоров проверяет все предоставленные ему Правлением документы (при необходимости - с участием аудитора).

Каждый член Совета директоров имеет право на получение документов и ознакомление с ними, если не принято иного решения.

2.2.2. Совет директоров составляет письменный отчет о проверке годового баланса, отчета о состоянии дел и предложения о распределении прибыли (включая заключение аудитора о результатах проверки). В нем Совет директоров должен указать на наличие или отсутствие возражений по представленным Правлением документам.

Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в течение одного месяца с момента поступления документов от Правления. В случае необходимости этот срок может быть продлен. Если в течение этого срока отчет Совета директоров не поступил в Правление, то годовой баланс считается не одобренным.

2.2.3. Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков Общества по результатам финансового года относится к компетенции Общего собрания акционеров Общества.

2.2.4. Правление и Совет директоров вправе до половины годового прироста прибыли отчислить в резерв. Кроме того, они правомочны еще до четверти годового прироста прибыли отчислить в резерв, если отчисления в резерв не превышают ______________ части уставного капитала Общества или если после отчисления они не превысят указанной части уставного капитала.

До определения доли годового прироста прибыли, подлежащей отчислению в резерв, осуществляются отчисления в резервные фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания Общества, а также перенос убытков на новый хозяйственный год.

2.2.5. Правление и Совет директоров передают годовой баланс на утверждение Общему собранию.

2.3. Принятие решения Общим собранием:

2.3.1. После поступления отчета Совета директоров незамедлительно должно быть созвано Общее собрание акционеров Общества для заслушивания и утверждения годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о распределении балансовой прибыли. Общее собрание должно быть проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года.

2.3.2. Совет директоров обязан предоставить для ознакомления акционерам и Общему собранию годовой баланс, отчет о состоянии дел, доклад Совета директоров и предложение о распределении прибыли, а также по требованию акционеров - выдать им копии документов.

2.3.3. Общее собрание с участием аудитора утверждает годовой баланс. Правление и Совет директоров обязаны дать пояснения по годовому балансу.

2.3.4. Очередное Общее собрание после заслушивания доклада, представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о распределении балансовой прибыли, определенной утвержденным годовым балансом.

В решении отражаются:

1) балансовая прибыль;

2) размер дивидендов, выплачиваемых акционерам;

3) суммы прибыли, отчисляемые в резерв и в фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;

4) нераспределенный остаток прибыли;

5) прочие дополнительные отчисления в соответствии с решением.

2.4. Оформление решения о распределении прибыли:

2.4.1. Решение Общего собрания отражается в протоколе. К нему прилагаются список участников Общего собрания и извещение о созыве собрания.

2.4.2. Правление обязано передать органу, ведущему реестр, копию протокола Общего собрания, отражающего решения, принятые на нем, и приложить к нему все документы, подготовленные к Общему собранию Правлением, Советом директоров и аудитором.

2.4.3. Правление обязано незамедлительно сделать сообщение об утвержденном годовом балансе (включая решение о распределении балансовой прибыли) с резолюцией аудитора (или его замечаниями) в бюллетенях Общества.