otsenka-riska-sredstv-kontrolya-audiruemogo-litsa
Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 22.09.2006.
Оценка риска средств контроля аудируемого лица
Рабочая
бумага
аудитора
(Рабочий
файл)
|
Клиент
|
Внутренний контроль
(тест)
|
|
|
|
|
Контракт N
|
Подготовил
руководитель
проверки:
|
Дата
подписания
|
|
|
|
|
Проверяемый период
|
Проверил
менеджер
проекта
|
Дата
подписания
|
|
|
|
Раздел
проверки:
|
Оценка риска средств контроля
аудируемого лица
|
Фамилия, инициалы аудитора раздела
|
|
Уровень существенности, тыс. руб.
|
|
Генеральная совокупность документов
по разделу, шт., тыс. руб.
|
|
Совокупность для проверки
(выборка), %, шт. или тыс. руб.
|
|
Обоснование выборки
|
|
Контрольная дата сдачи работ
|
|
┌────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│ N │ Факторы риска │ Ответы: "Да" или "Нет" │
│п/п │ │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ I. Учетная политика и основные принципы ведения │
│ бухгалтерского и налогового учета │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1. │Учетная политика применяется │ │
│ │последовательно от одного │ │
│ │отчетного периода к другому │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2. │Изменения в учетную политику │ │
│ │вносятся в соответствии с │ │
│ │требованиями нормативных актов │ │
│ │по бухгалтерскому учету │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3. │Учетная политика применяется │ │
│ │всеми структурными │ │
│ │подразделениями организации │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 4. │В учетной политике направления │ │
│ │хозяйственной деятельности и │ │
│ │способы их учета раскрыты │ │
│ │достаточно полно │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 5. │Учетная политика не содержит │ │
│ │противоречивых положений │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 6. │Учетная политика не содержит │ │
│ │методов учета, отличных от │ │
│ │установленных нормативными │ │
│ │актами по бухгалтерскому учету │ │
│ │и налоговым законодательством │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ II. Структура и характеристика │
│ финансово-бухгалтерской и налоговой служб │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 7. │В структуре организации │ │
│ │имеется обособленная налоговая │ │
│ │служба, отвечающая за ведение │ │
│ │налогового учета и составление │ │
│ │налоговой отчетности │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 8. │Первичные документы │ │
│ │обрабатываются в бухгалтерии, │ │
│ │а затем передаются в налоговую │ │
│ │службу с необходимыми │ │
│ │пояснениями и справками │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 9. │График документооборота │ │
│ │имеется в наличии и │ │
│ │соблюдается │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│10. │Имеются должностные инструкции │ │
│ │на работников финансово- │ │
│ │бухгалтерской и налоговой │ │
│ │службы │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│11. │Имеется отдел внутреннего │ │
│ │контроля (аудита) │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ III. Формы и методы отражения хозяйственных операций в │
│ бухгалтерском и налоговом учете │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│12. │Применяется единый рабочий план │ │
│ │счетов бухгалтерского учета │ │
│ │(в том числе всеми филиалами │ │
│ │и структурными подразделениями) │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│13. │Разработана система налогового │ │
│ │учета │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│14. │В организации разработаны │ │
│ │регистры налогового учета │ │
│ │доходов и расходов от реализации│ │
│ │и внереализационных доходов, │ │
│ │расходов │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│15. │В организации разработаны │ │
│ │регистры налогового учета │ │
│ │наиболее сложных операций (на │ │
│ │ремонт, НИОКР, по определению │ │
│ │финансового результата при │ │
│ │реализации основных средств, │ │
│ │ценных бумаг, уступки прав │ │
│ │требования и т.д.), по │ │
│ │которым налоговым │ │
│ │законодательством определен │ │
│ │особый порядок учета │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│16. │Финансово-хозяйственные │ │
│ │операции отражаются в │ │
│ │бухгалтерском и налоговом учете │ │
│ │только на основании первичных │ │
│ │документов │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│17. │Исправления в бухгалтерском и │ │
│ │налоговом учете всегда │ │
│ │обоснованы │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│18. │Ошибки при переносе из одного │ │
│ │учетного регистра в другой │ │
│ │отсутствуют │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ IV. Компьютерная обработка данных (КОД) │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│19. │Ведение бухгалтерского и │ │
│ │налогового учета │ │
│ │автоматизировано │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│20. │Система КОД охватывает всю │ │
│ │деятельность организации │ │
│ │(полностью интегрированная │ │
│ │система) │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│21. │Разработанные при помощи КОД │ │
│ │формы документов и регистров │ │
│ │соответствуют требованиям │ │
│ │унифицированных и утвержденных │ │
│ │форм │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│22. │Алгоритмы обработки данных │ │
│ │соответствуют действующему │ │
│ │законодательству │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ V. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│23. │Бухгалтерская и налоговая │ │
│ │отчетность составляется с │ │
│ │соблюдением требований │ │
│ │законодательства │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│24. │В случае обнаружения ошибок │ │
│ │изменения в бухгалтерскую и │ │
│ │налоговую отчетность вносятся │ │
│ │с соблюдением установленного │ │
│ │порядка │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ VI. Осуществление контроля │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│25. │На предприятии действует служба │ │
│ │внутреннего аудита │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│26. │На предприятии действует │ │
│ │ревизионная комиссия │ │
│ │(ревизионный отдел) │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│27. │Утверждена руководителем и │ │
│ │действует инвентаризационная │ │
│ │комиссия │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│28. │Утверждена руководителем и │ │
│ │действует комиссия по приему, │ │
│ │вводу в эксплуатацию и │ │
│ │списанию основных средств │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│29. │Утверждена и действует служба │ │
│ │по контролю за выполнением │ │
│ │обязательств по заключенным │ │
│ │договорам, предъявлением │ │
│ │претензий и выполнением │ │
│ │обязательств по предъявленным │ │
│ │организации претензиям │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│30. │Имеется в наличии приказ о │ │
│ │проведении инвентаризаций │ │
│ │имущества и финансовых │ │
│ │обязательств │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│31. │Документы по проведению │ │
│ │инвентаризации составляются с │ │
│ │соблюдением требований │ │
│ │нормативных актов по │ │
│ │бухгалтерскому учету │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ VII. Кадровая политика │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│32. │Прием на работу специалистов │ │
│ │производится на конкурсной │ │
│ │основе, по результатам │ │
│ │собеседования (тестирования) │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│33. │Проводятся мероприятия по │ │
│ │обучению и повышению │ │
│ │квалификации кадров │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ Итого оценок: │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "Да" 0 шт. │
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "Нет" 0 шт. │
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Внимание: Ответы "Нет" повышают риски! │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Итоговая оценка риска средств контроля │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘