otsenka-neotyemlemogo-riska
Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 22.09.2006.
Оценка неотъемлемого риска
Рабочая
бумага
аудитора
(Рабочий
файл)
|
Клиент
|
Внутренний контроль
(тест)
|
|
|
|
|
Контракт N
|
Подготовил
руководитель
проверки:
|
|
|
|
|
|
Проверяемый период, год
|
Проверил
менеджер
проекта
|
Дата
подписания
|
|
|
|
Раздел
аудиторской
проверки:
|
Оценка неотъемлемого риска
|
Фамилия, инициалы аудитора раздела
|
|
Уровень существенности, тыс. руб.
|
|
Генеральная совокупность документов
по разделу, шт., тыс. руб.
|
|
Совокупность для проверки (выборка),
%, шт. или тыс. руб.
|
|
Обоснование выборки
|
тест
|
Контрольная дата сдачи работ
|
|
┌────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│ N │ Факторы риска │ Ответы: "Да" или "Нет" │
│п/п │ │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом: │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1. │Аудируемое лицо осуществляет │ │
│ │следующие виды деятельности: │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- производство товаров с │ │
│ │непрерывным циклом │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- оказание услуг специфического │ │
│ │характера, в т.ч.: │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │ - связанных с использованием │ │
│ │ объектов, обслуживающих │ │
│ │ производств и хозяйств │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │ - профессионального участника │ │
│ │ рынка ценных бумаг │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │ - лизинг (сублизинг) │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- выполнение строительно- │ │
│ │монтажных работ (в т.ч. для │ │
│ │собственных нужд) │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- производство │ │
│ │сельскохозяйственной продукции │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2. │Аудируемое лицо осуществляет │ │
│ │следующую инвестиционную │ │
│ │деятельность: │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- приобретение (реализация) │ │
│ │объектов недвижимости │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- осуществление строительных, │ │
│ │монтажных, пусконаладочных работ│ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- осуществление НИОКР │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- осуществление финансовых │ │
│ │вложений │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- реализация ценных бумаг │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- осуществление совместной │ │
│ │деятельности │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- осуществление операций по │ │
│ │уступке прав требований │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3. │Аудируемое лицо осуществляет │ │
│ │следующую финансовую │ │
│ │деятельность: │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- выпуск акций, облигаций, │ │
│ │векселей │ │
│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ │- получение (погашение) кредитов│ │
│ │и займов │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 4. │Аудируемое лицо осуществляет │ │
│ │внешнеэкономическую деятельность│ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 5. │Для деятельности аудируемого │ │
│ │лица имеются отраслевые │ │
│ │методические рекомендации, │ │
│ │имеющие свою специфику и отличия│ │
│ │от общепринятых нормативных │ │
│ │документов │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 6. │Аудируемое лицо осуществляет │ │
│ │продажу прочего имущества │ │
│ │(основных средств, материалов и │ │
│ │т.п.) │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 7. │Аудируемое лицо пользуется │ │
│ │льготами по налогам │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 8. │Аудируемое лицо осуществляет │ │
│ │мероприятия за счет средств, │ │
│ │имеющих целевой характер │ │
│ │(бюджетное финансирование, │ │
│ │прочие источники) │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 9. │Доля расчетов не денежными │ │
│ │средствами в общем объеме │ │
│ │расчетов составляет более 20% │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│10. │Оценка и инвентаризация запасов │ │
│ │и НЗП сложны и специфичны │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ II. Структура организации │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│11. │У аудируемого лица имеются │ │
│ │обособленные подразделения и │ │
│ │филиалы │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│12. │У аудируемого лица имеются │ │
│ │территориально удаленные │ │
│ │подразделения │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│13. │У аудируемого лица имеются │ │
│ │обособленные подразделения и │ │
│ │филиалы за пределами РФ │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ III. Информационная обеспеченность организации │
│ по изменениям законодательства │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│14. │У аудируемого лица нет в наличии│ │
│ │специальной периодической │ │
│ │литературы │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│15. │У аудируемого лица нет в наличии│ │
│ │регулярно обновляемых справочно-│ │
│ │информационных электронных баз │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ IV. Опыт и квалификация работников, ответственных за ведение │
│ бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│16. │Главный бухгалтер не имеет │ │
│ │высшее или среднее специальное │ │
│ │образование │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│17. │Стаж работы главного бухгалтера │ │
│ │в данной должности менее 2 лет │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│18. │Стаж работы главного бухгалтера │ │
│ │в проверяемой организации менее │ │
│ │1 г. │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│19. │Средний возраст работников │ │
│ │бухгалтерии и налоговой службы │ │
│ │до 25 лет │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│20. │Доля работников бухгалтерии и │ │
│ │налоговой службы, имеющих высшее│ │
│ │и среднее экономическое │ │
│ │образование, менее 30% │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│21. │Доля работников бухгалтерии и │ │
│ │налоговой службы, обучавшихся за│ │
│ │последний год на курсах │ │
│ │повышения квалификации, │ │
│ │посещающих семинары, получающих │ │
│ │дополнительное образование, │ │
│ │менее 20% │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│22. │Текучесть кадров бухгалтерии и │ │
│ │налоговой службы высокая (свыше │ │
│ │40%) │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ V. Наличие информации о нарушениях налогового законодательства │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│23. │Проверки со стороны налоговых │ │
│ │органов не производились более 3│ │
│ │лет │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ VI. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения │
│ показателей финансовой и налоговой отчетности │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│24. │Нет уверенности в непрерывности │ │
│ │деятельности аудируемого лица в │ │
│ │будущем │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│25. │Производится реорганизация │ │
│ │аудируемого лица │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│26. │В наличии внешнее давление на │ │
│ │руководителей и персонал (со │ │
│ │стороны собственников, │ │
│ │проверяющих органов, вышестоящих│ │
│ │организаций) │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│VII. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета│
│ и подготовки отчетности │
├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│27. │Применяемая система КОД │ │
│ │разработана специально для │ │
│ │данной организации │ │
├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│28. │У аудируемого лица нет │ │
│ │разработанной единой внутренней │ │
│ │отчетности и единой системы │ │
│ │свода данных для структурных │ │
│ │подразделений │ │
├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ Итого оценок: │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "Да" шт. │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "Нет" шт. │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Внимание: Ответы "Да" повышают риски! │
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Итоговая оценка неотъемлемого риска │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘