Книга учета доходов и расходов при объекте налогообложения & ;доходы минус расходы& ; (образец заполнения)

или поделиться

Книга учета доходов и расходов при объекте налогообложения & ;доходы минус расходы& ; (образец заполнения) | изменен в феврале 2024 г.
<Скачать бесплатно или редактировать онлайн!>
Технология представления документов Ajdocs.ru
Изображение документа
Категории
58Книга доходов и расходов 142Доходы 943Книга 2681Налог 4004Расходы 5108Образец заполнения
Если вы используете Микрософт офис то при открытии скачанного у нас xlsx файла, ваш офис может спрашивать о восстановлении файла. Это связано с тем, что мы используем Libre office, просто нажмите `Да` и сохраните изменения. Имперский Микрософт не любит, когда пользуются не его продуктами.

Стр.1


				Приложение
				к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций
				для индивидуальных предпринимателей, утвержденному
				Приказом Министерства финансов Российской Федерации и
				Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
				от 13.08.2002 г. № 86н/БГ-3-04/430

К Н И Г А

учета доходов и расходов и хозяйственных операций
индивидуального предпринимателя

№	5	серия	2014	том

Стр.2

Сведения об индивидуальном предпринимателе

Фамилия, имя, отчество

Михалков Сергей Сергеевич

ИНН, когда присвоен

773468880855

присвоен 04.03.2009 г.

Код и наименование налогового органа, в котором налогоплательщик поставлен на учет

ИНФНС России № 46 по г.Москве

Свидетельство о предпринимательской деятельности №

01176477

выдано

марта 2009

года на срок

бессрочно

Администрацией

ИФНС № 46 по г. Москве

Виды предпринимательской деятельности

оптовая торговля

Лицензия на вид деятельности, когда, на какой срок и кем выдана

не требуется

Номера счетов, используемых для занятия предпринимательской деятельностью

40817810338107270000

Наименование банка, где открыты счета

ОАО "Банк Москвы"

Наличие контрольно-кассовых машин, их номера

АМС-100к версия 03 № 98765

Место осуществления деятельности

119602, г. Москва, ул. Академика Анохина, д. 28, к. 1, оф.5

Телефон:

8(499)9152741

домашний;

8(499)2254523

рабочий

Дополнительная информация о налогоплательщике

119602, г. Москва, ул. Академика Анохина, д. 28, к. 2, кв. 115

С формой и с общими требованиями к порядку заполнения Книги учета ознакомлен:

(подпись индивидуального предпринимателя)

января

года

Стр.3

Содержание

Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя

Номер таблицы

Содержание

Номера страниц

Раздел I. Учет доходов и расходов

Таблица № 1-1А

Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-1Б

Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-2

Учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-3А

Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-3Б

Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-4А

Учет иных материальных расходов (в т.ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т.п.) и их распределение по видам деятельности

Таблица № 1-4Б

Таблица № 1-5А

Количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг)

Таблица № 1-5Б

Таблица № 1-6А

Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения

Таблица № 1-6Б

Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения

Таблица № 1-7А

Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц

Таблица № 1-7Б

Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц

Раздел II. Расчет амортизации основных средств

Таблица № 2-1

Расчет амортизации основных средств, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период

200

г.

Таблица № 2-2

Расчет для продолжения начисления амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым для осуществления

предпринимательской деятельности за налоговый период 200

г.

Раздел III. Расчет для продолжения начисления амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам

Таблица № 3

Расчет для продолжения начисления амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, которые остались не списаны по состоянию

на 1 января налоговый период 200

г.

Раздел IV. Расчет амортизации нематериальных активов

Таблица № 4-1

Расчет амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый

период 200

г.

Таблица № 4-2

Расчет для продолжения начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым для

осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200

г.

Раздел V. Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов

Таблица № 5

Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов за

200

г.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица № 6-1

Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200

г.

Таблица № 6-2

Регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за налоговый период 200

г.

Таблица № 6-3

Регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде, но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах

РазделI (стр.4)

Раздел I

Учет доходов и расходов

Табл.№1-1А (стр.5)


Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)

																	Таблица № 1-1А *

					Стоимостные показатели приобретенного сырья (работ, услуг) в пользу индивидуального предпринимателя									Стоимостные показатели израсходованного сырья (работ, услуг)			Стоимостные показатели остатков сырья (работ, услуг)
№ п/п	Дата операции (число, месяц, год)	Номер документа	Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг	Единица измерения	Стоимость единицы товара (работы, услуги) (руб.)			Сумма НДС, уплачен. поставщ. (руб.)	Цена с НДС и НП (гр. 8 + гр. 9) (руб.)	Коли-чество	Стоимость с НП (гр. 8 х гр. 11) (руб.)	Сумма НДС всего, уплачен. поставщ. (гр. 9 х гр. 11) (руб.)	Общая стоимость с НДС и НП (гр. 12 + гр. 13) (руб.)	Коли-чество	Общая стоимость (гр. 8 х гр. 15) (руб.)	Сумма НДС, уплаченная поставщикам (из гр. 13) (руб.)	Коли-чество	Стоимость с НП (гр. 8 х гр. 18) (руб.)
№ п/п	Дата операции (число, месяц, год)	Номер документа		Единица измерения	Цена без налогов	Налог с продаж	Цена с НП без НДС	Сумма НДС, уплачен. поставщ. (руб.)	Цена с НДС и НП (гр. 8 + гр. 9) (руб.)	Коли-чество	Стоимость с НП (гр. 8 х гр. 11) (руб.)	Сумма НДС всего, уплачен. поставщ. (гр. 9 х гр. 11) (руб.)	Общая стоимость с НДС и НП (гр. 12 + гр. 13) (руб.)	Коли-чество	Общая стоимость (гр. 8 х гр. 15) (руб.)	Сумма НДС, уплаченная поставщикам (из гр. 13) (руб.)	Коли-чество	Стоимость с НП (гр. 8 х гр. 18) (руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	05.11.2014	23	Синтетическое масло для дизельных двигателей	л	235		235	42	277	5460	1283100	229320	1512420
2	25.11.2014	1	Синтетическое масло для дизельных двигателей	л	235		235	42	277					2180	512300	229320	3280	770800






















Итого за месяц:		х	х	х						5460	1283100	229320	1512420	2180	512300	229320	3280	770800
Итого с начала года:		х	х	х						5460	1283100	229320	1512420	2180	512300	х	3280	770800

* Таблица № 1-1А используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.

Табл. №1-4А- №1-7А(стр.6-8)


Учет иных материальных расходов (в том числе топливо, электроэнергия, транспортные услуги и тому подобное)
и их распределение по видам деятельности

																																								Таблица № 1-4А *

								Стоимостные показатели осуществленных материальных расходов, выполненных работ, оказанных услуг в пользу индивидуального предпринимателя																Стоимостные показатели осуществленных материальных расходов						Распределение стоимостных показателей по видам деятельности											Стоимостные показатели остатков материальных расходов
№ п/п	Дата операции (число, месяц, год)		Номер документа		Наименование приобретенных, изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг		Еди-ница изме-рения	Стоимость единицы товара (работы, услуги) (руб.)					Сумма НДС, уплачен. поставщ. (руб.)		Цена с НДС и НП (гр. 8 + гр. 9) (руб.)		Коли- чество		Стои-мость с НП (гр. 8 х гр. 11) (руб.)		Сумма НДС всего уплачен. поставщ. (гр. 9 х гр. 11) (руб.)		Общая стои-мость с НДС и НП (гр. 12 + гр. 13) (руб.)		Коли- чество	Общая стои- мость (гр. 8 х гр. 15) (руб.)		Сумма НДС, уплачен- ная пос- тавщикам (из гр. 13) (руб.)			Коли- чество	Стои- мость с НП (руб.)			Вид деятель- ности		Коли- чество	Стои- мость с НП (руб.)	Вид деятель- ности			Коли- чество	Стои- мость с НП (гр. 8 х гр. 24) (руб.)
								Цена без налогов		Налог с продаж	Цена с НП без НДС
1	2		3		4		5	6		7	8		9		10		11		12		13		14		15	16		17			18	19			20		21	22	23			24	25
			остатки
1	25.11.2014		15		Транспортные расходы			20000			20000		3600		23600				20000		3600		23600
2	28.11.2014		15		Транспортные расходы																					20000		3600				20000			торговля





















Итого за месяц: х					х		х	20000			20000		3600		23600				20000		3600		23600			20000		3600				20000
Итого с начала года: х					х		х	20000			20000		х		23600				20000		3600		23600			20000		х				20000

* Таблица №1-4А используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.


Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения

																																								Таблица № 1-6А *

												Стоимостные показатели материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги						Стоимостные показатели подлежащих реализации товаров, работ, услуг				Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по единице (руб.)											Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг											Резу- льтат от сделки (гр. 16 - гр. 10) (руб.)
№ п/п		Дата операции (число, месяц, год)		Номер докумен- та		Наименование изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг			Единица измерения			Стоимость единицы товара (работы, услуги) (гр. 8 : гр. 7) (руб.)		Коли- чество		Общая стоимость готовой продукции без НДС и НП из таб. № 1-5А (руб.)		Коли- чество		Общая стоимость (гр. 6 х гр. 9) (руб.)		Рыночная цена без учета НДС и НП			Сумма НДС (гр. 11 х устан. ставку НДС)		Сумма НП на (гр. 11 + гр. 12) х устан. ставку НП		Общая стоимость (гр. 11 + гр. 12 + гр. 13)				Коли- чество	Сумма дохода (гр. 11 х гр. 15) (руб.)		Сумма НДС (гр. 16 х 20%) либо (гр. 16 х 10%) (руб.)		Общая сумма с НДС (гр. 16 + гр. 17) (руб.)	Сумма НП (гр. 18 х уст. ставку НП) (руб.)		Общая стои- мость со всеми налогами (гр. 18 + гр. 19) (руб.)
1		2		3		4			5			6		7		8		9		10		11			12		13		14				15	16		17		18	19		20			21
						остатки на начало налогового периода

1		25.11.2014		23		Синтетическое масло для дизельных двигателей			л			235		5460		1283100		2180		512300		385			69				454				2180	839300		150420		989720			989720			327000











Итого за месяц:						х			х					5460		1283100		2180		512300													2180	839300		150420		989720			989 720			327 000
Итого с начала года:						х			х					5460		1283100		2180		512300													2180	839300		150420		989720			989 720			327 000
Остатки на конец налогового периода: х									х			235		3280		770800

* Таблица № 1-6А используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.


Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц

																																								Таблица № 1-7А *

												Стоимостные показатели материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги						Стоимостные показатели подлежащих реализации товаров, работ, услуг				Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по единице (руб.)											Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг											Резу- льтат от сделки (гр. 16 - гр. 10) (руб.)
№ п/п		Дата операции (число, месяц, год)		Номер докумен- та		Наименование изготовленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг			Единица измерения			Стоимость единицы товара (работы, услуги) (гр. 8 : гр. 7) (руб.)		Коли- чество		Общая стоимость готовой продукции без НДС и НП из таб. № 1-5А (руб.)		Коли- чество		Общая стоимость (гр. 6 х гр. 9) (руб.)		Рыночная цена без учета НДС и НП			Сумма НДС (гр. 11 х устан. ставку НДС)		Сумма НП на (гр. 11 + гр. 12) х устан. ставку НП		Общая стоимость (гр. 11 + гр. 12 + гр. 13)				Коли- чество	Сумма дохода (гр. 11 х гр. 15) (руб.)		Сумма НДС (гр. 16 х 20%) либо (гр. 16 х 10%) (руб.)		Общая сумма с НДС (гр. 16 + гр. 17) (руб.)	Сумма НП (гр. 18 х уст. ставку НП) (руб.)		Общая стои- мость со всеми налогами (гр. 18 + гр. 19) (руб.)
1		2		3		4			5			6		7		8		9		10		11			12		13		14				15	16		17		18	19		20			21
						остатки на начало налогового периода

1		25.11.2014		1		Синтетическое масло для дизельных двигателей			л			235		5460		1283100		2180		512300		385			69				454				2180	839300		150420		989720			989 720			327 000
2		28.11.2014		15		Транспортные расходы						20000				20000				20000									0					0				0			0			-20 000


















Итого за месяц:						х			х			235				20000		2180		532300													2180	839300		150420		989720			989 720			307000
Итого с начала года:						х			х							20000		2180		532300													2180	839300		150420		989720			989 720			307 000
Остатки на конец налогового периода: х									х			235		3280		770800

* Таблица № 1-7А используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.

Разд.II(стр.9)

Раздел II

Расчет амортизации основных средств

Расчет амортизации основных средств, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности за налоговый период 200

г.

Таблица № 2-1

№
п/п

Наименование объекта основных средств

Код
ОКОФ

Дата приобретения (число, месяц, год), основание приобретения

Месяц начала использо-
вания

Сумма первоначаль-
ной
стоимости * (руб.)

Срок полезного использования (количество месяцев)

Месячная норма амортизации в % (1 : гр. 7) х 100%

Месячная сумма амортизации (гр. 8 х гр. 6) (руб.)

Количество месяцев использования в налоговом периоде

Сумма амортизации, включаемая в расходы налогового периода (гр. 9 х гр. 10) (руб.)

Включено в расходы ранее за предыдущие годы

Остаток амортизационных отчислений для списания в последующие периоды (руб.)

Основание выбытия основных средств

Год и месяцы списания

Сумма амортизации (руб.)

Компьютер

14 3020000

22.02.2014

март

42000

1680

15120

26880

Всего за год

42000

26800

* Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС, учитываются в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2 статьи 170 НК РФ.

Разд.V-VI (стр.10-13)

Раздел V

Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты
труда доходов и удержанных с них налогов

Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов

за

200

г.

Таблица № 5

№
п/п

Фамилия, имя,
отчество,
паспортные
данные
работника

Дата
(число,
месяц, год)
договора

Начислено за текущий месяц по видам
оплат (руб.)

Удержано (руб.)

Сумма
к выплате
(гр. 7 - гр. 10)
(руб.)

Дата
(число,
месяц, год)
выплаты

Роспись
в получении

Заработная
плата

Вознаграж-
дения

Всего

Налог на
доходы

Всего

Краснова Нина Игоревна (паспорт серии 4610 № 102518 выдан Отделением по району Тропарево-Никулино ОУФМС России по г. Москве 29.06.2010 г.)

01.12.2014

###

30.12.2011

Итого за месяц

###

Всего за год

###

Раздел VI

Определение налоговой базы

Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

за налоговый период 200

г.

Таблица № 6-1

Показатели

Сумма (руб.)

Доход

839300

1. Доход от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг (графа 16 таблицы № 1-7А и (или) графа 15 таблицы № 1-7Б)

2. Прочие доходы (в том числе стоимость имущества, полученного безвозмездно)

Итого доходов:

839300

Расход

1. Материальные расходы (графа 10 таблицы № 1-7А и (или) таблицы № 1-7Б)

532300

2. Суммы амортизации по амортизируемому имуществу (графа 11 таблицы № 2-1; графа 12 либо графа 15 таблицы № 2-2; графа 5 таблицы № 3-1; графа 10 таблицы № 4-1; графа 8 таблицы № 4-2)

15120

3. Расходы на оплату труда (графа 7 таблицы № 5-1)

30000

4. Прочие расходы (из таблицы № 6-2)

93182

Итого расходов:

670602

5. Расходы, произведенные в отчетном налоговом периоде, но связанные с получением доходов в следующих налоговых периодах (из таблицы № 6-3)

30000