Регистр учета постоянных разниц, приводящих к образованию постоянных налоговых обязательств (образец заполнения)

Регистр учета постоянных разниц, приводящих к образованию постоянных налоговых обязательств
ООО "Лесная компания" ИНН 2462014243
Налогоплательщик: ------------------------------------
01.01.2010 - 31.12.2010
Период: -----------------------

Дата образования
Наименование операции
Сумма дохода, руб.
Сумма расхода, руб.
Постоянная разница
бухгалтерский учет
налоговый учет
бухгалтерский учет
налоговый учет
1
2
3
4
5
6
7
31.01.2010
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
28.02.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
31.03.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за I квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за I квартал
3 600
30.04.2010
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
31.05.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
30.06.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за II квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за II квартал
3 600
Итого постоянные разницы за 6 месяцев
36 000
Итого постоянное налоговое обязательство за 6 месяцев
7 200
31.07.2010
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
31.08.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
30.09.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за III квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за III квартал
3 600
Итого постоянные разницы за 9 месяцев
54 000
Итого постоянное налоговое обязательство за 9 месяцев
10 800
31.10.2010
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
30.11.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
31.12.2010
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за IV квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за IV квартал
3 600
Итого постоянные разницы за год
72 000
Итого постоянное налоговое обязательство за год
14 400

Павлова
Составил:     Главный бухгалтер          -------         /Павлова Н.И./



Источник - "Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение", "Налоговый вестник"