Фрагмент корректировочного счета-фактуры туроператора, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения)
00215 28 апреля 2012 г.
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N ----- от ----------------- (1), ИСПРАВЛЕНИЕ
КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ N ____от _____ (1а)
000205 20 апреля 2012 г.
к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ N ------ от -----------------, с учетом исправления N ______
от ________ (1б)
ЗАО "Трип-Тур"
Продавец -------------------------------------------------- (2)
г. Москва, ул. Моховая, д. 5
Адрес ----------------------------------------------------- (2а)
7801503452/780101001
ИНН/КПП продавца ------------------------------------------ (2б)
ООО "Техноком"
Покупатель ------------------------------------------------ (3)
г. Москва, ул. Бауманская, д. 15
Адрес ----------------------------------------------------- (3а)
7801104438/780101001
ИНН/КПП покупателя ---------------------------------------- (3б)
российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------- (4)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование ¦Показатели в связи с ¦Единица измерения ¦Количество¦ Цена ¦ Стоимость ¦В том ¦Налоговая¦Сумма ¦ Стоимость
товара ¦изменением стоимости +------------------+ (объем) ¦ (тариф) ¦ товаров ¦числе ¦ ставка ¦налога¦ товаров
(описание ¦ отгруженных товаров ¦код¦ условное ¦ ¦ за ¦ (работ, ¦сумма ¦ ¦ ¦ (работ,
выполненных ¦ (выполненных работ, ¦ ¦ обозначение ¦ ¦ единицу ¦ услуг), ¦акциза¦ ¦ ¦ услуг),
работ, ¦ оказанных услуг), ¦ ¦(национальное)¦ ¦измерения¦имущественных¦ ¦ ¦ ¦имущественных
оказанных ¦ переданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прав без ¦ ¦ ¦ ¦ прав с
услуг), ¦ имущественных прав ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога - ¦ ¦ ¦ ¦ налогом -
имущественного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ всего
права ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
1 ¦ 1а ¦ 2 ¦ 2а ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
Туристский ¦А (до изменения) ¦796¦ шт. ¦ 10 ¦ 50 000 ¦ 500 000 ¦ - ¦ 18% ¦90 000¦ 590 000
продукт +---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦Б (после изменения) ¦796¦ шт. ¦ 10 ¦ 45 000 ¦ 450 000 ¦ - ¦ 18% ¦81 000¦ 531 000
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦В (увеличение) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ - ¦ - ¦ X ¦ - ¦ -
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦Г (уменьшение) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ 50 000 ¦ - ¦ X ¦ 9 000¦ 59 000
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦А (до изменения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦Б (после изменения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦В (увеличение) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
¦Г (уменьшение) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+------+--------------
Всего увеличение (сумма строк В)¦ - ¦ X ¦ X ¦ - ¦ -
-----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+------+--------------
Всего уменьшение (сумма строк Г)¦ 50 000 ¦ X ¦ X ¦ 9 000¦ 59 000
-----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+------+--------------
Источник - "Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, № 2