Платежный график по погашению основного долга по платежам в федеральный бюджет при выпуске облигаций (с примером расчета платежного графика)

Платежный график осуществления платежей при эмиссии облигаций, принимаемых в зачет

Пример расчета

Сумма основного долга - 28 млрд. руб., уставный капитал - 16 млрд. руб. Ставка ЦБ для первой выплаты купона - 40% годовых, для второй выплаты купона - 38% годовых; для третьей выплаты купона - 36% годовых; для четвертой выплаты купона - 34% годовых <*****>

Год

Месяц

Сумма долга, оформленная облигациями, равная уст. капиталу либо величине обеспечения, предоставленной третьими лицами <*>

Сумма долга, реструктуриров. путем закл. договора с налог. органами <**>

% по облигациям (купон)

% за отсроченные суммы платежей

Штрафы и пени на 1.01. 97

Год

Месяц

Сумма долга, оформленная облигациями, равная уст. капиталу <*>.

Сумма долга, реструктуриров. путем закл. договора с налог. органами <**>

% по облигациям (купон)

% за отсроченные суммы платежей

Штрафы и пени на 1.01. 97

1 год

1

1/24

1 год

1

500 млн. руб.

2

1/24

2

500 млн. руб.

3

1/24

3

500 млн. руб.

4

1/24

4

500 млн. руб.

5

1/24

5

500 млн. руб.

6

1/4 (погашен 1 транш)

1/24

1/2 ставки установленных законодательством x 4 транша облигаций

6

4000 млн. руб.

500 млн. руб.

3200 млн. руб. <***>

7

1/24

7

500 млн. руб.

8

1/24

8

500 млн. руб.

9

1/24

9

500 млн. руб.

10

1/24

10

500 млн. руб.

11

1/24

11

500 млн. руб.

12

1/4 (погашен 2 транш)

1/24

1/2 ставки установленных законодательством x 3 транша облигаций

% установленный законодательством

12

4000 млн. руб.

500 млн. руб.

1710 млн. руб.

1200 млн. руб.

Итого сумма выплат за 1 год <****>

Итого сумма выплат за 1 год <****>

Сумма основного долга на конец 1го года

1/2 суммы договора, закл. с налоговыми органами

Сумма основного долга на конец 1го года

8000 млн. руб.

1/2 суммы договора, закл. с налоговыми органами

2 год

1

1/24

2 год

1

500 млн. руб.

2

1/24

2

500 млн. руб.

3

1/24

3

500 млн. руб.

4

1/24

4

500 млн. руб.

5

1/24

5

500 млн. руб.

6

1/4 (погашен 3 транш)

1/24

1/2 ставки установленных законодательством x 2 транша облигаций

6

4000 млн. руб.

500 млн. руб.

720 млн. руб.

7

1/24

7

1/24

8

1/24

8

1/24

9

1/24

9

1/24

10

1/24

10

1/24

11

1/24

11

1/24

12

1/4 (погашен 4 транш)

1/24

1/2 ставки установленных законодательством x 1 транша облигаций

% установленный законодательством

12

4000 млн. руб.

1/24 млн. руб.

170 млн. руб.

540 млн. руб.

Сумма основного долга на конец 2го года

0

0

Сумма основного долга на конец 2го года

0

0

3 год

3 год

4 год

4 год

5 год

5 год

6 год

6 год

7 год

7 год

8 год

8 год

9 год

9 год

10 год

Штрафы и пени, выплаченные единовременно без уплаты %

10 год

Штрафы и пени, выплаченные единовременно без уплаты %

<**> Выплачивается налоговым органом по договору о реструктуризации.

<***> Сумма платежа по купонам = 16 млрд. руб. x 1/2 x 1/4 x 40% x 4 = 3,2 млрд. руб. Сумма платежа для 3-х купонов = 12 млрд. руб. x 1/2 x 1/4 x 38% x 3 = 1,71 млрд. руб. Сумма платежа для 2-х купонов = 8 млрд. руб. x 1/2 x 1/4 x 36% x 2 = 720 млрд. руб. Сумма платежа для 1-го купона = 4 млрд. руб. x 1/2 x 1/4 x 34% x 1 = 170 млрд. руб.

<***> Расчет сумм платежа по купонам по следующей формуле: Сумма платежа по купонам = Сумме задолженности, оформленной облигациями (с учетом ранее погашенных траншей) x 1/2 ставки, установленной законодательством x количество непогашенных траншей.

<****> Сумма выплат по итогам 1 года = 1/4 суммы задолженности, оформленной облигациями (1 транш погашения) + 1/4 суммы задолженности, оформленной облигациями (2 транш погашения) + выплата купонов за 1-ый купонный период + выплата купонов за 2-ой купонный период + погашение задолженности по договору реструктуризации + выплата % по договору реструктуризации.

<****> Итого выплаты по 1 году составят: 4000 млн. руб. + 4000 млн. руб. + 3200 млн. руб. + 1710 млн. руб. + 6000 млн. руб. + 1200 млн. руб. = 20110 млн. руб. Долг на начало второго года по облигациям 8000 млн. руб. по договору с налоговыми органами 6000 млн. руб. Выплаты по второму году составят: 4000 млн. руб. + 4000 млн. руб. + 720 млн. руб. + 170 млн. руб. + 6000 млн. руб. + 540 млн. руб. = 15430 млн. руб.

<*****> Ставка купонного дохода по облигациям определяется исходя из 1/4 ставки Центрального банка Российской Федерации на дату объявления купонного дохода, фиксируемую за 7 дней до выплаты купонного дохода, фиксируемую за завершенный купонный период. Пример: датой выплаты купонного дохода является 10 апреля соответствующего года, купонный доход по облигации на последующий купонный период будет равен 1/2 процента за отсроченные суммы платежей на дату объявления купонного дохода или на 3 апреля соответствующего года.