Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (пример оформления) (применяется с

или поделиться

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (пример оформления) (применяется с | изменен в октябре 2024 г.
<Скачать бесплатно или редактировать онлайн!>
Технология представления документов Ajdocs.ru
Изображение документа
Категории
515Баланс 545Бухгалтер
Если вы используете Микрософт офис то при открытии скачанного у нас xlsx файла, ваш офис может спрашивать о восстановлении файла. Это связано с тем, что мы используем Libre office, просто нажмите `Да` и сохраните изменения. Имперский Микрософт не любит, когда пользуются не его продуктами.

Лист1


Приложение N 3 к приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (тыс.руб. (млн.руб.)

1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)

1.1. Наличие и движение нематериальных активов

0710005 с.1
Наименование показателя	Код	Период			На начало года				Изменения за период													На конец периода
					первона-чальная стоимость³⁾		накопленная аморти- зация и убытки от обесце- нения		Поступило	Выбыло					начислено амортизации			Убыток от обесце- нения	Переоценка			первона-чальная стоимость³⁾	накоплен- ная аморти- зация и убытки от обесценения
					первона-чальная стоимость³⁾		накопленная аморти- зация и убытки от обесце- нения		Поступило	первона-чальная стоимость³⁾			накопленная амортизация и убытки отобесце- нения		начислено амортизации			Убыток от обесце- нения	Первона-чальная стоимость³⁾		Накоплен- ная аморти- зация	первона-чальная стоимость³⁾	накоплен- ная аморти- зация и убытки от обесценения
Нематериальные активы - всего	5100	за 20	г.¹⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
	5100						(	)		(		)			(		)						(	)
	5100	за 20	г.²⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
	5100						(	)		(		)			(		)						(	)
в том числе:	5101
		за 20	г.¹⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
							(	)		(		)			(		)						(	)
(вид нематериальных активов)	5111	за 20	г.²⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
(вид нематериальных активов)	5111						(	)		(		)			(		)						(	)
	5102	за 20	г.¹⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
	5102						(	)		(		)			(		)						(	)
(вид нематериальных активов)	5112	за 20	г.²⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
(вид нематериальных активов)	5112						(	)		(		)			(		)						(	)
	5103	за 20	г.¹⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
	5103						(	)		(		)			(		)						(	)
и т.д.	5113	за 20	г.²⁾				(	)		(		)			(		)						(	)
и т.д.	5113						(	)		(		)			(		)						(	)

1.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией

Наименование показателя				Код		На					На 31 декабря					На 31 декабря
						20			г.⁴⁾		20			г.²⁾		20				г.⁵⁾

Всего				5120
в том числе:
				5121
(вид нематериальных активов)				5121
				5122
(вид нематериальных активов)				5122
				5123
и т.д.				5123

Лист2


0710005 с.2

1.3. Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью

Наименование показателя			Код		На					На 31 декабря					На 31 декабря
					20		г.⁴⁾			20		г.²⁾			20		г.⁵⁾

Всего			5130
в том числе:
			5131
(вид нематериальных активов)			5131
			5132
(вид нематериальных активов)			5132
			5133
и т.д.			5133


1.4. Наличие и движение результатов НИОКР

Наименование показателя	Код	Период		На начало года					Изменения за период										На конец периода
				первоначальная стоимость		часть стоимости, списанной на расходы			Поступило		Выбыло					часть стоимости, списанная на расходы за период			первоначаль- ная стоимость	часть стоимости, списанной на расходы
				первоначальная стоимость		часть стоимости, списанной на расходы			Поступило		первоначальная стоимость			часть стоимости, списанной на расходы		часть стоимости, списанная на расходы за период			первоначаль- ная стоимость	часть стоимости, списанной на расходы
НИОКР - всего	5140	за 20	г.¹⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
	5140					(		)			(		)			(		)		(	)
	5150	за 20	г.²⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
	5150					(		)			(		)			(		)		(	)
в том числе:
	5141	за 20	г.¹⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
	5141					(		)			(		)			(		)		(	)
(объект, группа объектов)	5151	за 20	г.²⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
(объект, группа объектов)	5151					(		)			(		)			(		)		(	)
	5142	за 20	г.¹⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
	5142					(		)			(		)			(		)		(	)
(объект, группа объектов)	5152	за 20	г.²⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
(объект, группа объектов)	5152					(		)			(		)			(		)		(	)
	5143	за 20	г.¹⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
	5143					(		)			(		)			(		)		(	)
и т.д.	5153	за 20	г.²⁾			(		)			(		)			(		)		(	)
и т.д.	5153					(		)			(		)			(		)		(	)

Лист3


0710005 с.3

1.5. Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов

Наименование показателя	Код	Период		На началогода	Изменения за период					На конец периода
					затраты за период	списано затрат как не давших положительного результата		принято к учету в качестве нематериальных активов или НИОКР
Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего	5160	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

	5170	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

в том числе:
	5161	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

(объект, группа объектов)	5171	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

	5162	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

(объект, группа объектов)	5172	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

	5163	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

и т.д.	5173	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего	5180	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

	5190	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

в том числе:
	5181	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

(объект, группа объектов)	5191	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

	5182	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

(объект, группа объектов)	5192	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

	5183	за 20	г.¹⁾			(	)	(	)

и т.д.	5193	за 20	г.²⁾			(	)	(	)

Лист4


0710005 с.4

2. Основные средства

2.1. Наличие и движение основных средств

Наименование показателя	Код	Период		На начало года			Изменения за период								На конец периода
				первона-чальная стоимость³⁾	накопленная аморти- зация⁶⁾		Поступило	Выбыло объектов			начислено аморти- зации⁶⁾		Переоценка		первона-чальная стоимость³⁾	накопленная аморти- зация⁶⁾
								первона-чальная стоимость³⁾		накопленная аморти- зация⁶⁾			первона-чальная стоимость³⁾	накопленная аморти- зация⁶⁾
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	5200	за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

	5210	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

в том числе:	5201
		за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

(группа основных средств)	5211	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

	5202	за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

(группа основных средств)	5212	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

	5203	за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

и т.д.	5213	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего	5220	за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

	5230	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

в том числе:	5221
		за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

(группа объектов)	5231	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

	5222	за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

(группа объектов)	5232	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

	5223	за 20	г.¹⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

и т.д.	5233	за 20	г.²⁾		(	)		(	)		(	)				(	)

Лист5


0710005 с.5
2.2. Незавершенные капитальные вложения
Наименование показателя	Код		Период			На началогода		Изменения за период								На конец периода
Наименование показателя	Код		Период			На началогода		затраты за период			списано			принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость		На конец периода
Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего	5240		за 20		г.¹⁾						(		)	(	)
	5240										(		)	(	)
	5250		за 20		г.²⁾						(		)	(	)
	5250										(		)	(	)
в том числе:
			за 20		г.¹⁾						(		)	(	)
											(		)	(	)
(группа объектов)	5251		за 20		г.²⁾						(		)	(	)
(группа объектов)	5251										(		)	(	)
			за 20		г.¹⁾						(		)	(	)
											(		)	(	)
(группа объектов)	5252		за 20		г.²⁾						(		)	(	)
(группа объектов)	5252										(		)	(	)
			за 20		г.¹⁾						(		)	(	)
											(		)	(	)
и т.д.	5253		за 20		г.²⁾						(		)	(	)
и т.д.	5253										(		)	(	)

2.3. Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
Наименование показателя		Код		За 20			г.¹⁾			За 20	г.²⁾
Наименование показателя		Код
Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции - всего		5260
в том числе:
		5261
(объект основных средств)		5261
		5262
(объект основных средств)		5262
		5263
и т.д.		5263
Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации - всего:		5270
в том числе:
		5271		(					)	(		)
(объект основных средств)		5271		(					)	(		)
		5272		(					)	(		)
(объект основных средств)		5272		(					)	(		)
		5273		(					)	(		)
и т.д.		5273		(					)	(		)

Лист6


0710005 с.6

2.4. Иное использование основных средств

Наименование показателя	Код	На		На 31 декабря		На 31 декабря
		20	г.⁴⁾	20	г.²⁾	20	г.⁵⁾

Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе	5280
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом	5281
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе	5282
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом	5283
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации	5284
Основные средства, переведенные на консервацию	5285
Иное использование основных средств (залог и др.)
	5286
	5287
	5288

Лист7


0710005 с.7

3. Финансовые вложения

3.1. Наличие и движение финансовых вложений

Наименование показателя	Код	Период		На начало года		Изменения за период						На конец периода
				первона-чальная стоимость	накопленная корректи- ровка⁷⁾	поступило	выбыло (погашено)			начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной)	Текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения)	первона-чальная стоимость	накопленная корректи- ровка⁷⁾
							первона-чальная стоимость		накопленная корректи- ровка⁷⁾
Долгосрочные - всего	5301	за 20	г.¹⁾				(	)

	5311	за 20	г.²⁾				(	)

в том числе:	5302
		за 20	г.¹⁾				(	)

(группа, вид)	5312	за 20	г.²⁾				(	)

	5303	за 20	г.¹⁾				(	)

(группа, вид)	5313	за 20	г.²⁾				(	)

	5304	за 20	г.¹⁾				(	)

и т.д.	5314	за 20	г.²⁾				(	)

Краткосрочные - всего	5305	за 20	г.¹⁾				(	)

	5315	за 20	г.²⁾				(	)

в том числе:	5306
		за 20	г.¹⁾				(	)

(группа, вид)	5316	за 20	г.²⁾				(	)

	5307	за 20	г.¹⁾				(	)

(группа, вид)	5317	за 20	г.²⁾				(	)

	5308	за 20	г.¹⁾				(	)

и т.д.	5318	за 20	г.²⁾				(	)

Финансовых вложений - итого	5300	за 20	г.¹⁾				(	)

	5310	за 20	г.²⁾				(	)

Лист8


0710005 с.8

3.2. Иное использование финансовых вложений
Наименование показателя			Код		На				На 31 декабря					На 31 декабря
					20		г.⁴⁾		20			г.²⁾		20		г.⁵⁾

Финансовые вложения, находящиеся в залоге, - всего			5320
в том числе:
			5321
(группы, виды)
			5322
и т.д.
Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме продажи), - всего			5325
в том числе:
			5326
(группы, виды)
			5327
и т.д.
Иное использование финансовых вложений			5329

4. Запасы
4.1. Наличие и движение запасов
Наименование показателя	Код	Период		На начало года				Изменения за период									На конец периода
				себестоимость		величина резерва под снижение стоимости		поступления и затраты	выбыло				убытков от снижения стоимости		оборот запасов между их группами (видами)		себестоимость	величина резерва под снижение стоимости
									себестоимость		резерв под снижение стоимости
Запасы - всего	5400	за 20	г.¹⁾			(	)		(	)					Х			(	)

	5420	за 20	г.²⁾			(	)		(	)					Х			(	)

в том числе:	5401
		за 20	г.¹⁾			(	)		(	)								(	)

(группа, вид)	5421	за 20	г.²⁾			(	)		(	)								(	)

	5402	за 20	г.¹⁾			(	)		(	)								(	)

(группа, вид)	5422	за 20	г.²⁾			(	)		(	)								(	)

	5403	за 20	г.¹⁾			(	)		(	)								(	)

и т.д.	5423	за 20	г.²⁾			(	)		(	)								(	)

Лист9


0710005 с.9

4.2. Запасы в залоге

Наименование показателя	Код	На		На 31 декабря		На 31 декабря
		20	г.⁴⁾	20	г.²⁾	20	г.⁵⁾

Запасы, не оплаченные на отчетную дату, - всего	5440
в том числе:
	5441
(группа, вид)	5441
	5442
и т.д.	5442
Запасы, находящиеся в залоге по договору, - всего	5445
в том числе:
	5446
(группа, вид)	5446
	5447
и т.д.	5447

Лист10


0710005 с.10

5. Дебиторская и кредиторская задолженность

5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности

Наименование показателя	Код	Период		На начало года			Изменения за период									На конец периода
				учтенная по условиям договора	величина резерва по сомнитель- ным долгам		поступление		выбыло					перевод из долго- в краткосроч- ную задол- женность		учтенная по условиям договора	величина резерва по сомнитель- ным долгам
							в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)⁸⁾	причита-ющиеся проценты, штрафы и иные начисления⁸⁾	погашение		списание на финансовый результат⁸⁾		восстано-вление резерва
Долгосрочная дебиторская задолженность - всего	5501	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

	5521	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

в том числе:	5502
		за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

(вид)	5522	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

	5503	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

(вид)	5523	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

	5504	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

и т.д.	5524	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)		(	)		(	)

Краткосрочная дебиторская задолженность - всего	5510	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

	5530	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

в том числе:	5511
		за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

(вид)	5531	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

	5512	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

(вид)	5532	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

	5512	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

и т.д.	5533	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)					(	)

Итого	5500	за 20	г.¹⁾		(	)			(	)	(	)		Х			(	)

	5520	за 20	г.²⁾		(	)			(	)	(	)		Х			(	)

Лист11


0710005 с.11
5.2. Просроченная дебиторская задолженность

Наименование показателя			Код		На				На 31 декабря			На 31 декабря
					20		г.⁴⁾		20		г.²⁾	20			г.⁵⁾

Всего			5540
в том числе:
			5541
(вид)
			5542
и т.д.

5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности

Наименование показателя	Код	Период		Остаток на начало года		Изменения за период											Остаток на конец периода
						поступление				выбыло					перевод из долго- в краткосрочную задолженность
						в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)⁹⁾		причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления⁹⁾		погашение			списание на финансовый результат⁹⁾
Долгосрочная кредиторская задолженность - всего	5551	за 20	г.¹⁾							(		)	(	)	(	)

	5571	за 20	г.²⁾							(		)	(	)	(	)

в том числе:	5552
		за 20	г.¹⁾							(		)	(	)	(	)

(вид)	5572	за 20	г.²⁾							(		)	(	)	(	)

	5553	за 20	г.¹⁾							(		)	(	)	(	)

и т.д.	5573	за 20	г.²⁾							(		)	(	)	(	)

Краткосрочная кредиторская задолженность - всего	5560	за 20	г.¹⁾							(		)	(	)

	5580	за 20	г.²⁾							(		)	(	)

в том числе:	5561
		за 20	г.¹⁾							(		)	(	)

(вид)	5581	за 20	г.²⁾							(		)	(	)

	5562	за 20	г.¹⁾							(		)	(	)

и т.д.	5582	за 20	г.²⁾							(		)	(	)

Итого	5550	за 20	г.¹⁾							(		)	(	)	Х

	5570	за 20	г.²⁾							(		)	(	)	Х

Лист12

0710005 с.12

5.4. Просроченная кредиторская задолженность

Наименование показателя

Код

На

На 31 декабря

г.⁴⁾

г.²⁾

г.⁵⁾

Всего

5590

в том числе:

5591

(вид)

5592

(вид)

5593

и т.д.

6. Затраты на производство

Наименование показателя

Код

За 20

г.¹⁾

За 20

г.²⁾

Материальные затраты

5610

Расходы на оплату труда

5620

Отчисления на социальные нужды

5630

Амортизация

5640

Прочие затраты

5650

Итого по элементам

5660

Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др.

Итого расходы по обычным видам деятельности

5600

Лист13


0710005 с.13

7. Резервы под условные обязательства

Наименование показателя	Код	Остаток на начало года			Начислено			Использовано			Восстановлено				Остаток на конец периода
Резервы под условные обязательства - всего	5700							(		)	(			)
в том числе:
	5701							(		)	(			)
(наименование резерва)	5701							(		)	(			)
	5702							(		)	(			)
(наименование резерва)	5702							(		)	(			)
	5703							(		)	(			)
и т.д.	5703							(		)	(			)


8. Обеспечения обязательств

Наименование показателя			Код	На			На 31 декабря					На 31 декабря
				20		г.⁴⁾	20		г.²⁾			20	г.⁵⁾

Полученные - всего			5800
в том числе:
			5801
(вид)			5801
			5802
и т.д.			5802
Выданные - всего			5810
в том числе:
			5811
(вид)			5811
			5812
и т.д.			5812

Лист14


0710005 с.14

9. Государственная помощь

Наименование показателя			Код	За 20		г.¹⁾	За 20			г.²⁾
Наименование показателя			Код
Получено бюджетных средств - всего			5900
в том числе:			5901
на текущие расходы			5901
на вложения во внеоборотные активы			5905
				На начало года	Получено за год		Возвращено за год		На конец года
Бюджетные кредиты - всего	20	г.¹⁾	5910				(	)
Бюджетные кредиты - всего	20	г.²⁾	5920				(	)
в том числе:			5911
	20	г.¹⁾	5911				(	)
(наименование цели)	20	г.²⁾	5921				(	)
			5912
	20	г.¹⁾	5912				(	)
и т.д.	20	г.²⁾	5922				(	)


Примечания
1. Указывается отчетный год.
2. Указывается предыдущий год.
3. В случае переоценки в графе "Первоначальная стоимость" приводится текущая рыночная стоимость или текущая (восстановительная) стоимость.
4. Указывается отчетная дата отчетного периода.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация графы "Накопленная амортизация" и "Начисленная амортизация" именует соответственно "Накопленный износ" и "Начисленный износ".
7. Накопленная корректировка определяется как:
разница между первоначальной и текущей рыночной стоимостью - по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;
начисленная в течение срока обращения разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью - по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость;
величина резерва под обесценение финансовых вложений, созданного на предыдущую отчетную дату, - по финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость.
8. Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
9. Данные раскрываются за минусом кредиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.