pismennaya-informatsiya-auditora-rukovodstvu-ekonomicheskogo-subyekta
Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 13.07.2010.
Генеральному директору ОАО "РТТ"
Коробову М.В.
21.01.2009 N 08-25/1
Письменная информация
аудитора руководству экономического субъекта
по результатам проведения аудита
Глубокоуважаемый Михаил Васильевич!
В соответствии с договором на оказание услуг от 26.12.2008 N 08/1 нами с 10.01.2009 по 21.01.2009 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2008 по 31.12.2008.
Лицо, осуществлявшее аудит: Королев М.И. (лицензия от 25.03.2004 N MI 35140009).
В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:
N
п/п
|
Ф.И.О.
специалиста
|
Данные квалификационного аттестата
аудитора (при его наличии)
|
Обязанности в ходе
проведения данного
аудита
|
1
|
Семенов А.И.
|
СБ N 654006
|
Все разделы проверки
|
2
|
Морозов Л.В.
|
-
|
Все разделы проверки
|
Проверяемый экономический субъект: ОАО "РТТ".
Руководитель организации: генеральный директор Коробов М.В.
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: главный бухгалтер Смирнова З.В.
Общая информация
Аудиторская проверка имела следующие особенности: аудит собственного капитала.
Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется бухгалтерией в составе трех человек, возглавляемой главным бухгалтером.
При проверке были рассмотрены следующие вопросы:
1) аудит состава и структуры уставного капитала;
2) аудит размера уставного капитала;
3) аудит оплаты уставного капитала;
4) аудит переоценки имущества;
5) аудит добавочного капитала в части средств, образованных в результате расчетов с учредителями;
6) аудит инвестиций во внеоборотные активы;
7) аудит резервного капитала;
8) аудит нераспределенной прибыли отчетного года;
9) аудит нераспределенной прибыли прошлых лет.
Проверка проводилась в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности в РФ, утвержденными на дату начала проверки.
Результаты аудиторской проверки обобщены в таблице.
Характеристики
объекта учета
|
Результаты аудиторской проверки
|
Сумма,
руб.
|
Существование
и полнота
|
Реальность объекта учета не подтверждена
первичными документами
|
53 426,0
|
Возникновение
|
Выявлены финансово-хозяйственные операции,
не отраженные в бухгалтерском учете за 2007 г.
|
14 200,0
|
Стоимостная
оценка
|
Оценка ТМЦ не соответствует их фактическому
состоянию
|
8 900,0
|
Измерение
|
Выявлены несвоевременно отраженные финансово-
хозяйственные операции за 2007 г.
|
30 000,0
|
Представление
и раскрытие
|
Не выявлены факты неправильной классификации
финансово-хозяйственных операций по объекту учета
|
-
|
Выявлены факты нарушений бухгалтерского учета
|
38 600,0
|
Нарушен порядок документального оформления
поступления основных средств в качестве взносов
в уставный капитал
|
30 000,0
|
Выводы и рекомендации
В результате проверки отмечены существенные нарушения действующего законодательства о бухгалтерском учете. Рекомендуется устранить нарушения и произвести исправительные проводки.
Исходя из рассчитанного критерия существенности, выявленные отклонения в учете и отчетности считаются значительными и влиявшими на достоверность отчетности проверяемой организации, что подразумевает выдачу отрицательного аудиторского заключения.
Руководитель группы аудиторов ____________________ (Королев М.И.)
Аудитор __________________________________________ (Семенов А.И.)
Аудитор __________________________________________ (Морозов Л.В.)
Аудиторский отчет получил: 21.01.2009
Генеральный директор ОАО "РТТ" ___________________ Коробов М.В.