Критерии оценки рисков

Критерии оценки рисков

________________________________________________________________________________



Приложение N 7 к Письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722

Критерии оценки рисков

_______________________________________________________ полное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП



--------------------------------------------------------------------------------------

¦Общее количество соответствия критериям налоговых рисков                    ¦       ¦

----------------------------------------------------------------------------+--------

в том числе:

--------------------------------------------------------------------------------------

¦ N  ¦    Наименование     ¦ Источник  ¦    Оценка     ¦Среднеотра¦Среднеотра¦Наличи ¦

¦п/п ¦   критерия оценки   ¦           ¦   критериев   ¦  слевой  ¦  слевой  ¦   е   ¦

¦    ¦       рисков        ¦           ¦   риска по    ¦показатель¦показатель¦риска  ¦

¦    ¦                     ¦           ¦   периодам    ¦ за 2011  ¦ за 2012  ¦       ¦

¦    ¦                     ¦           +---------------+          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦           ¦2011¦2012¦2013 ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦1.  ¦Налоговая    нагрузка¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦ниже   ее    среднего¦    N 8    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦уровня             по¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦хозяйствующим        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦субъектам           в¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦конкретной    отрасли¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(по              виду¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦экономической        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельности)        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦2.  ¦Значительное (>  10%)¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦отклонение     уровня¦N 3 (п. 58)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦рентабельности     по¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данным               ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦бухгалтерского  учета¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦от             уровня¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦рентабельности    для¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данной          сферы¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельности       по¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данным статистики, % ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦3.  ¦Отражение           в¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦налоговой  отчетности¦N 3 (п. 23)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦убытков            на¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦протяжении           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦нескольких  периодов,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦тыс. рублей          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦4.  ¦Опережающий      темп¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦роста  расходов   над¦    N 3    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦темпом роста  доходов¦ (динамика ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦от         реализации¦п. 11, 12) ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦товаров       (работ,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦услуг) (да, нет)     ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦5.  ¦Резкое     сокращение¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦собственного         ¦N 2 (п. 3, ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦имущества,   в    том¦   п. 9)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦числе       стоимости¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦основных средств,  по¦N 3 (п. 37,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данным               ¦ п. 41, п. ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦бухгалтерского       ¦48, п. 53) ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦баланса           или¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налоговой  декларации¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦по     налогу      на¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦имущество,       либо¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦наличие   оплаты   за¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦основные     средства¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦при  анализе  выписки¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦по    операциям    на¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦счетах               ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщиков,  ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦что                  ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦свидетельствовать   о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦выводе        активов¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦организации       без¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦отражения      данных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦операций  для   целей¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогообложения      ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(например:           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦подготовка          к¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦ликвидации        или¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реорганизации в  виде¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦передачи     основных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦средств             и¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦материальных  активов¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦в   счет    погашения¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦задолженности,       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦передачи имущества  в¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦уставный      капитал¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦дочернего   общества,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦либо        зависимым¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦лицам,     уменьшение¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦нераспределенной     ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦прибыли  без  выплаты¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦дивидендов)          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦6.  ¦Резкое     увеличение¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦кредиторской         ¦N 2 (п. 7, ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦задолженности     при¦ п. 14, п. ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦одновременном        ¦    16)    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦снижении       объема¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦активов,         либо¦N 3 (п. 1) ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значительное         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦превышение    размера¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦кредиторской         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦задолженности     над¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦суммой   выручки   от¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реализации    товаров¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(работ,   услуг)    и¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦дебиторской          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦задолженности.       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦Данное               ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦обстоятельство  может¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦свидетельствовать   о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦подготовке           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦юридического  лица  к¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦ликвидации        или¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦банкротству          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦7.  ¦Снижение  дебиторской¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦задолженности       в¦N 2 (п. 16)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значительных         ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦размерах.    Причиной¦N 3 (п. 36)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данного              ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦обстоятельства  может¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦явиться              ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦необоснованное       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦включение  в   состав¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦расходов,         при¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦исчислении налога  на¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦прибыль,        суммы¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦безнадежных долгов   ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦8.  ¦Расхождение   выручки¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦от         реализации¦N 3 (п. 11,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(работ,   услуг)   по¦    19)    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данным      налоговых¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деклараций по  налогу¦N 4 (п. 41)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦на  прибыль,  НДС   и¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦отчета  о  финансовых¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦результатах     может¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦свидетельствовать   о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦невключении         в¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реализацию  отдельных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦финансовых   операций¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦и,   как   следствие,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦занижение   налоговой¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦базы                 ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦9.  ¦Резкое     уменьшение¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦показателя           ¦N 2 (п. 4 +¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦"Финансовые          ¦   п. 6)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦вложения"         при¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦неотражении         в¦N 3 (п. 38,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦декларации по  налогу¦ п. 42, п. ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦на            прибыль¦    50)    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦организаций   выручки¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦от  реализации  права¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦требования     долга,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦доходов            от¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реализации     ценных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦бумаг  и   отсутствия¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦поступлений        от¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦возврата             ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦предоставленных      ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦займов  в  "Отчете  о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦движении     денежных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦средств"  и  движений¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦денежных  средств  по¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦расчетному      счету¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщика.   ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦Данное               ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦обстоятельство  может¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦свидетельствовать   о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦сокрытии  доходов  от¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реализации           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦долгосрочных         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦финансовых вложений  ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦10. ¦Систематическое      ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦заявление сумм НДС  к¦N 3 (п. 11,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦возмещению,   в   том¦ 19 п. 13, ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦числе             при¦  п. 23)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦осуществлении        ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦внешнеэкономической  ¦N 4 (п. 47)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельности         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(экспорт  товаров   с¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦применением 0  ставки¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦по              НДС),¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщиками  ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦с           убыточной¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельностью        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(отсутствием         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦прибыли,         либо¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦незначительных       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦размеров прибыли  при¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значительном         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦суммарном      объеме¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦выручки  (дохода)  от¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реализации)          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦11. ¦Движение            в¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦значительных  объемах¦N 3 (п. (11¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦наличных     денежных¦+ 8), п.   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦средств   (показатели¦(43 + 47)  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦отчета   о   движении¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦денежных     средств)¦N 2 (п. 1 -¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦при        отсутствии¦п. 17)     ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значительных         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦изменений            ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦показателей          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦бухгалтерского       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦баланса,  что   может¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦свидетельствовать   о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦занижении выручки  от¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦реализации           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦12. ¦Осуществление   видов¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦деятельности,      по¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦которым              ¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦предусмотрена        ¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦возможность    оплаты¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦наличными   денежными¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦средствами,          ¦контроля (в¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦предоставление      в¦    т.ч    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значительных         ¦содержащаяс¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦размерах       займов¦я в учетных¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦другим  организациям,¦  данных,  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦что             может¦  наличие  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦свидетельствовать   о¦   ККТ)    ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦сокрытии      выручки¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(дохода)             ¦N 2 (п. 4) ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦N 3 (п. 6) ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦13. ¦Два и более случая  с¦  Учетные  ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦момента              ¦  данные,  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦государственной      ¦   ЕГРН,   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦регистрации,         ¦  ЕГРЮЛ,   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦представления       в¦   ЕГРИП   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦регистрирующий  орган¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦заявления           о¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦государственной      ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦регистрации          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦изменений,   вносимых¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦в       учредительные¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦документы   в   части¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦внесения изменений  в¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦сведения  об   адресе¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(месте   нахождения),¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦если        указанные¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦изменения      влекут¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦необходимость        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦изменения       места¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦постановки  на   учет¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦по  месту  нахождения¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данного              ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщика    ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦("миграция"     между¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налоговыми органами) ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦14. ¦Отражение в  расходах¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщика    ¦N 3 (п. 33)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦штрафных  санкций  за¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦неисполнение         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦договорных           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦обязательств,        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦фактически         не¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦имевшее место        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦15. ¦Перенос     налоговой¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦нагрузки  по   налогу¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦на  прибыль  и   (или¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦НДС)    на     другую¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦организацию          ¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦16. ¦Умышленное  завышение¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦расходов     (вычетов¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦НДС)   в   результате¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦включения  затрат  по¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦договорам с  фирмами,¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦имеющими     признаки¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦недобросовестности,  ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦на  оказание   услуг,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦не            имеющих¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦материального        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦результата           ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(транспортные,       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦консультационные,    ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦информационные,      ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦услуги по  управлению¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦организацией        и¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦проч.)               ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦17. ¦Увеличение  стоимости¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦материальных         ¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦ресурсов  организации¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦путем  искусственного¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦завышения   цены   на¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦сырье,     материалы,¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦комплектующие        ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦изделия,    используя¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦цепочку  контрагентов¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(посредников)        ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦18. ¦Включение  в  расходы¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦значительных     сумм¦N 3 (п. 7, ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦процентов          по¦  п. 32)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦долговым             ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦обязательствам       ¦N 2 (п. 16 ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(займам,   кредитам),¦   > 19)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦в   случаях,    когда¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦размер    дебиторской¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦задолженности,       ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦числящейся          у¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦организации,         ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦настолько            ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значителен,  что,   в¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦случае ее  погашения,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦необходимость       в¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦привлечении   заемных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦средств  отпадает   и¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦(или)     в     числе¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦наиболее      крупных¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦дебиторов            ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщика    ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦значатся   учредители¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦данных   организаций,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦дочерние             ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦организации,     иные¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦взаимозависимые лица ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦19. ¦Отнесение на  расходы¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦по   основному   виду¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельности   затрат¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦по              видам¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельности,       в¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦отношении     которых¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦применяется          ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦специальный          ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налоговый   режим   в¦N 3 (п. 12,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦виде ЕНВД            ¦  п. 20)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦20. ¦Учет    в     текущем¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налоговом     периоде¦N 3 (п. 26 ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦затрат,   относящихся¦< п. 28, п.¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦к будущим периодам   ¦27 < п. 29)¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦21. ¦Завышение        сумм¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦нормируемых расходов ¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦N 3 (п. 12,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦  п. 20)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦22. ¦Исчисление           ¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦амортизации         в¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦завышенных  размерах,¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦в том числе  за  счет¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦неправомерного       ¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦применения           ¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦коэффициента 2       ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦N 3 (п. 30,¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦                     ¦  п. 31)   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦23  ¦Удельный вес  вычетов¦Приложение ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦НДС   в   исчисленной¦N 4 (п. 4) ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦сумме     НДС      по¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогооблагаемым     ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦объектам    составила¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦выше 90%             ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

+----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+-------+

¦24. ¦Непредставление      ¦Информация,¦    ¦    ¦     ¦X         ¦X         ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщиком   ¦полученная ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦пояснений          на¦  в ходе   ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦уведомление          ¦проведения ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦налогового  органа  о¦мероприятий¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦выявлении            ¦налогового ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦несоответствия       ¦ контроля  ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦показателей          ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦деятельности     (да,¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

¦    ¦нет)                 ¦           ¦    ¦    ¦     ¦          ¦          ¦       ¦

----+---------------------+-----------+----+----+-----+----------+----------+--------