Отчет об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе (окуд 0420713)

Приложение 10

к Указанию Банка России

от 29 января 2020 года N 5395-У

"О порядке и сроках составления

и представления в Банк России

отчетов операторами инвестиционных

платформ, формах отчетов операторов

инвестиционных платформ и составе

включаемых в них сведений"

(форма)

ОТЧЕТ ОБ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ИНДИВИДУАЛЬНОМ АУДИТОРЕ

за ____ год

Полное фирменное наименование оператора инвестиционной платформы: _________

Код формы по ОКУД 0420713

На нерегулярной основе

Порядок составления и представления отчета по форме 0420713 "Отчет об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе"

1. Отчет по форме 0420713 "Отчет об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе" (далее - Отчет) должен составляться и представляться операторами инвестиционной платформы в Банк России в течение 5 рабочих дней после даты заключения договора, в соответствии с которым оказываются услуги по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора инвестиционной платформы, дополнительного соглашения к нему, даты получения аудиторского заключения в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора инвестиционной платформы.

Отчет должен содержать сведения об аудиторской организации (индивидуальном аудиторе), проводящей аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора инвестиционной платформы.

При представлении Отчета после получения оператором инвестиционной платформы аудиторского заключения к Отчету должно прилагаться указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).

2. В Отчете оператором инвестиционной платформы должны указываться:

в графе 2 - полное фирменное наименование аудиторской организации или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) индивидуального аудитора, указанные в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в соответствии с частью 1 и пунктом 3 части 2 статьи 15 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2014, N 49, ст. 6912) (далее - Федеральный закон от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ) функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности (далее - уполномоченный федеральный орган). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в Отчете оператором инвестиционной платформы должно указываться ее новое полное фирменное наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное;

в графе 3 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (ЕГРЮЛ) (для индивидуального аудитора - основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);

в графе 4 - основной регистрационный номер записи аудиторской организации (индивидуального аудитора) в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который ведет саморегулируемая организация аудиторов, членом которой является аудиторская организация (индивидуальный аудитор);

в графе 6 - полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, указанное в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган в соответствии с частью 1 статьи 21 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ;

в графе 7 - номер саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация (индивидуальный аудитор), в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган в соответствии с частью 1 статьи 21 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ;

в графе 8 - вид отчетности, подлежащей аудиту, которой присваиваются следующие коды: 1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность; 2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность (при наличии).

Информация о видах отчетности должна указываться оператором инвестиционной платформы отдельными строками по каждому коду;

в графе 9 - дата заключения оператором инвестиционной платформы с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договора, в соответствии с которым оказываются услуги по проведению аудита;

в графе 10 - дата начала оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) услуг по договору, в соответствии с которым оказываются услуги по проведению аудита. В случае если на дату представления Отчета аудиторская проверка не началась, в данной графе оператором инвестиционной платформы должна проставляться запись "00.00.0000";

в графе 11 - дата окончания оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) услуг по договору, в соответствии с которым оказываются услуги по проведению аудита. В случае если на дату представления Отчета аудит не завершен, в данной графе оператором инвестиционной платформы должна проставляться запись "00.00.0000";

в графе 12 - дата составления последнего аудиторского заключения, полученного по состоянию на дату представления Отчета. В случае если ранее в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не проводился аудит, в данной графе оператором инвестиционной платформы должна проставляться запись "00.00.0000";

в графе 13 - фамилии, инициалы и номера квалификационных аттестатов лиц, подписавших аудиторское заключение, дата составления которого указана в графе 12. В случае если аудиторское заключение подписано несколькими лицами, фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата должны указываться оператором инвестиционной платформы в отношении каждого лица, подписавшего аудиторское заключение;

в графе 14 - мнение, выраженное в аудиторском заключении, дата составления которого указана в графе 12: "Немодифицированное мнение", "Мнение с оговоркой", "Отрицательное мнение" или "Отказ от выражения мнения".

В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение, по показателю "Примечание" (графа 15) оператором инвестиционной платформы должны указываться изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности.

В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности оператора инвестиционной платформы и (или) указано на значительную неопределенность, информация об этом также должна указываться оператором инвестиционной платформы по показателю "Примечание" (графа 15).