Хорошие продукты и сервисы
Наш Поиск (введите запрос без опечаток)
Наш Поиск по гостам (введите запрос без опечаток)
Поиск
Поиск
Бизнес гороскоп на текущую неделю c 18.11.2024 по 24.11.2024
Открыть шифр замка из трёх цифр с ограничениями

Тест временные разницы по доходам и расходам признаваемые для целей бухгалтерского и налогового

или поделиться

Тест временные разницы по доходам и расходам признаваемые для целей бухгалтерского и налогового

Изображение документа
Категории

blanki-minfin-Test_quotVremennye_raznicy_po_dohodam_i_rashodam_priznavaemye_dlya_celej_buhgalterskogo_i_nalogovogo

Тест "Временные разницы по доходам и расходам, признаваемые для целей бухгалтерского и налогового учета"

________________________________________________________________________________



Приложение к Методическим рекомендациям Минфина РФ от 23.04.2004



ТЕСТ "ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ, ПРИЗНАВАЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА"



------------------------------------------------------------------

¦Наименование аудируемого лица  ¦                         ¦РД 4д ¦

+-------------------------------+-------------------------+      ¦

¦Проверяемый период             ¦                         ¦      ¦

+-------------------------------+-------------------------+      ¦

¦ФИО лица, составившего документ¦                         ¦      ¦

+-------------------------------+-------------------------+      ¦

¦Дата составления документа     ¦                         ¦      ¦

+-------------------------------+-------------------------+      ¦

¦ФИО лица, проверявшего документ¦                         ¦      ¦

+-------------------------------+-------------------------+      ¦

¦Дата проверки документа        ¦                         ¦      ¦

-------------------------------+-------------------------+-------

------------------------------------------------------------------

¦ N    ¦     Временные налоговые разницы     ¦Отметка о¦Примечание¦

¦ п/п  ¦                                     ¦ наличии ¦          ¦

¦      ¦                                     ¦(Да/Нет) ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦  1   ¦                  2                  ¦    3    ¦     4    ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦Вычитаемые временные разницы                ¦         ¦          ¦

+--------------------------------------------+---------+----------+

¦Разницы по времени признания                ¦         ¦          ¦

+--------------------------------------------+---------+----------+

¦1.    ¦По доходам                           ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦1.1.  ¦Доходы в виде безвозмездно полученно-¦         ¦          ¦

¦      ¦го амортизируемого имущества         ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦1.2.  ¦Сумма процентов по договорам займа¦         ¦          ¦

¦      ¦кредита, начисленные по истечении    ¦         ¦          ¦

¦      ¦срока договора                       ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦1.3.  ¦Полученные доходы в виде авансов при ¦         ¦          ¦

¦      ¦использовании кассового метода опре- ¦         ¦          ¦

¦      ¦деления доходов и расходов в целях   ¦         ¦          ¦

¦      ¦налогообложения, а в целях бух. учета¦         ¦          ¦

¦      ¦- исходя из допущения временной опре-¦         ¦          ¦

¦      ¦деленности фактов хозяйственной дея- ¦         ¦          ¦

¦      ¦тельности                            ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦1.4.  ¦Прочие (указать)                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.    ¦По расходам                          ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.1.  ¦Излишне уплаченный налог, сумма кото-¦         ¦          ¦

¦      ¦рого не возвращена в организацию, а  ¦         ¦          ¦

¦      ¦принята к зачету при формировании    ¦         ¦          ¦

¦      ¦налогооблагаемой прибыли в следующем ¦         ¦          ¦

¦      ¦за отчетным или в последующих отчет- ¦         ¦          ¦

¦      ¦ных периодах                         ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.2.  ¦Убытки, перенесенные на будущее, не  ¦         ¦          ¦

¦      ¦использованные для уменьшения налога ¦         ¦          ¦

¦      ¦на прибыль в отчетном периоде, но ко-¦         ¦          ¦

¦      ¦торые будут приняты в целях налогооб-¦         ¦          ¦

¦      ¦ложения в последующих отчетных перио-¦         ¦          ¦

¦      ¦дах, если иное не предусмотрено зако-¦         ¦          ¦

¦      ¦нодательством РФ о налогах и сборах  ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.3.  ¦Применение, в случае продажи объектов¦         ¦          ¦

¦      ¦основных средств, разных правил приз-¦         ¦          ¦

¦      ¦нания для целей бухгалтерского учета ¦         ¦          ¦

¦      ¦и целей налогообложения остаточной   ¦         ¦          ¦

¦      ¦стоимости объектов основных средств и¦         ¦          ¦

¦      ¦расходов, связанных с их продажей    ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.4.  ¦Применение, в случае уступки права   ¦         ¦          ¦

¦      ¦требования, срок исполнения обяза-   ¦         ¦          ¦

¦      ¦тельств по которым в соответствии с  ¦         ¦          ¦

¦      ¦условиями договора истек к моменту   ¦         ¦          ¦

¦      ¦уступки, разных правил признания для ¦         ¦          ¦

¦      ¦целей бухгалтерского учета и целей   ¦         ¦          ¦

¦      ¦налогообложения 50% суммы убытка     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.5.  ¦Наличия кредиторской задолженности за¦         ¦          ¦

¦      ¦приобретенные товары, работы, услуги ¦         ¦          ¦

¦      ¦при использовании кассового метода   ¦         ¦          ¦

¦      ¦определения доходов и расходов в це- ¦         ¦          ¦

¦      ¦лях налогообложения, а в целях бух¦         ¦          ¦

¦      ¦учета - исходя из допущения временной¦         ¦          ¦

¦      ¦определенности фактов хозяйственной  ¦         ¦          ¦

¦      ¦деятельности                         ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.6.  ¦Прочие (указать)                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦Разницы по оценке                                                ¦

+-----------------------------------------------------------------+

¦3.    ¦По расходам                          ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.1.  ¦Накопленная амортизация актива, пока-¦         ¦          ¦

¦      ¦занная в бух. отчетности, превышает  ¦         ¦          ¦

¦      ¦амортизацию, принимаемую для целей   ¦         ¦          ¦

¦      ¦налогообложения (применение разных   ¦         ¦          ¦

¦      ¦способов расчета амортизации и сроков¦         ¦          ¦

¦      ¦полезного использования)             ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.2.  ¦Стоимость материалов, списанных в    ¦         ¦          ¦

¦      ¦бухгалтерском учете, превышает стои- ¦         ¦          ¦

¦      ¦мость материалов, принимаемая для це-¦         ¦          ¦

¦      ¦лей налогообложения (применение      ¦         ¦          ¦

¦      ¦различных способов списания материа- ¦         ¦          ¦

¦      ¦лов)                                 ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.3.  ¦Прямые расходы, принимаемые в бух.   ¦         ¦          ¦

¦      ¦учете, превышают прямые расходы для  ¦         ¦          ¦

¦      ¦целей налогообложения (применение    ¦         ¦          ¦

¦      ¦различных способов определения стои- ¦         ¦          ¦

¦      ¦мости НЗП)                           ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.4.  ¦Применение разных способов признания ¦         ¦          ¦

¦      ¦расходов: в бух. учете - путем       ¦         ¦          ¦

¦      ¦создания резервов и в налоговом учете¦         ¦          ¦

¦      ¦- путем включения фактически         ¦         ¦          ¦

¦      ¦произведенных затрат в расходы       ¦         ¦          ¦

¦      ¦отчетного периода, например          ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.4.1.¦  расходы на ремонт (ст. 260, 324 НК)¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.4.2.¦  списание сомнительных долгов       ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.4.3.¦  расходы на оплату отпусков         ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.5.  ¦Разница между суммой начисленного ре-¦         ¦          ¦

¦      ¦зерва по сомнительным долгам по пра- ¦         ¦          ¦

¦      ¦вилам бухгалтерского и налогового    ¦         ¦          ¦

¦      ¦учета                                ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.6.  ¦Прочие (указать)                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦Налогооблагаемые разницы                                         ¦

+-----------------------------------------------------------------+

¦Разницы по времени признания                                     ¦

+-----------------------------------------------------------------+

¦1.    ¦По доходам                           ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦1.1.  ¦Признание выручки от продажи товаров,¦         ¦          ¦

¦      ¦работ, услуг в виде доходов от обыч- ¦         ¦          ¦

¦      ¦ных видов деятельности отчетного пе- ¦         ¦          ¦

¦      ¦риода, а также признание процентных  ¦         ¦          ¦

¦      ¦доходов для целей бух. учета, исходя ¦         ¦          ¦

¦      ¦из допущения временной определенности¦         ¦          ¦

¦      ¦фактов хозяйственной деятельности, а ¦         ¦          ¦

¦      ¦для целей налогообложения - по кас¦         ¦          ¦

¦      ¦совому методу                        ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.    ¦По расходам                          ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.1.  ¦Расходы будущих периодов:            ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.1.1.¦  программное обеспечение (если в до-¦         ¦          ¦

¦      ¦  говоре не установлен срок использо-¦         ¦          ¦

¦      ¦  вания, то в налоговом учете призна-¦         ¦          ¦

¦      ¦  ются расходами единовременно)      ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.1.2.¦  расходы по страхованию (если в до- ¦         ¦          ¦

¦      ¦  говоре установлен график платежей, ¦         ¦          ¦

¦      ¦  то признаются в налоговом учете    ¦         ¦          ¦

¦      ¦  согласно графику платежей по мере  ¦         ¦          ¦

¦      ¦  списания средств со счета; если    ¦         ¦          ¦

¦      ¦  предусмотрен разовый платеж, то¦         ¦          ¦

¦      ¦  равномерно в течение срока действия¦         ¦          ¦

¦      ¦  договора)                          ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.2.  ¦Отсрочка или рассрочка по уплате на- ¦         ¦          ¦

¦      ¦лога на прибыль                      ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦2.3.  ¦Прочие (указать)                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦Разниицы по оценке                                               ¦

+-----------------------------------------------------------------+

¦3.    ¦По расходам                          ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.1.  ¦Амортизация, принимаемая для целей   ¦         ¦          ¦

¦      ¦налогообложения превышает накопленную¦         ¦          ¦

¦      ¦амортизацию, показанную в бух. отчет-¦         ¦          ¦

¦      ¦ности (применение разных способов    ¦         ¦          ¦

¦      ¦расчета амортизации и сроков полез¦         ¦          ¦

¦      ¦ного использования)                  ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.2.  ¦Применение разных способов признания ¦         ¦          ¦

¦      ¦расходов: в бухгалтерском учете -    ¦         ¦          ¦

¦      ¦путем создания резервов и в налоговом¦         ¦          ¦

¦      ¦учете - без создания резервов по пра-¦         ¦          ¦

¦      ¦вилам 25 гл. НК РФ, например:        ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.2.1.¦  расходы на ремонт                  ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.2.2.¦  списание сомнительных долгов       ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.2.3.¦  расходов на оплату отпусков        ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.3.  ¦Стоимость материалов, принимаемая для¦         ¦          ¦

¦      ¦целей налогообложения, превышает     ¦         ¦          ¦

¦      ¦стоимость материалов, списанных в    ¦         ¦          ¦

¦      ¦бухгалтерском учете (применение раз- ¦         ¦          ¦

¦      ¦личных способов списания материалов) ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.4.  ¦Прямые расходы, принимаемые для целей¦         ¦          ¦

¦      ¦налогообложения, превышают прямые    ¦         ¦          ¦

¦      ¦расходы в бух. учете (применение раз-¦         ¦          ¦

¦      ¦личных способов определения стоимости¦         ¦          ¦

¦      ¦НЗП)                                 ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦3.5.  ¦Прочие (указать)                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

+------+-------------------------------------+---------+----------+

¦      ¦                                     ¦         ¦          ¦

------+-------------------------------------+---------+-----------

Ячейка бибилиотеки документов

4255 — ячейка

Гороскоп (бизнес/феншуй) ГОСТы Бланки новых документов, актуальных с 2023 года и производственный календарь 2023 Новые категории на нашем портале Трудовой кодекс ( ТК ) бланки документов

Читайте статьи Крипта #прожиточныйминимум#производственныйкалендарь#пособие#социальноевидео