raschet-nalogov-s-uchetom-ispolzovaniya-lgot-i-summy-sredstv
Приказ Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 27.02.2010 N 35/31/01-04-14/34, в котором приведена форма N 26.5 "а", введен в действие для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2010 года.
Утверждена
Приказом Министерства финансов
Московской области,
Министерства экономики
Московской области
и УФНС по Московской области
от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34
Форма 26.5 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌─────────────────────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├─────────────────────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├─────────────────────┤
КПП │ │
├─────────────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└─────────────────────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ ОБЪЕКТЫ ИНЖЕНЕРНОЙ,
ТРАНСПОРТНОЙ И ИННОВАЦИОННОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ В ЦЕЛЯХ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│N │Показатели <2> │По данным │
│п/п │ │плательщика│
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│ │Налог на имущество организаций │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│1. │Среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом│ │
│ │имущества за налоговый (отчетный) период <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│2. │Сумма налоговой льготы <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3. │Сумма льготы по авансовому платежу <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4. │Сумма льготы по авансовому платежу, исчисленная за │ │
│ │предыдущие отчетные периоды, всего <3>: │ │
│ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │В том числе: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4.1. │- за первый квартал <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4.2. │- за полугодие <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5. │Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % │ 100 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│6. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ │
│ │организации <4>: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│6.1. │- за налоговый период: │ │
│ │ стр. 2 x стр. 5 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│6.2. │- за отчетный период: │ │
│ │ (стр. 3 + стр. 4) x стр. 5 │ │
│ │ -------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, принявшими на бухгалтерский учет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, созданные в соответствии с Соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством Российской Федерации об особых экономических зонах, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.5 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1 - 4, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334), в отношении имущества в виде объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, созданных в соответствии с Соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством Российской Федерации об особых экономических зонах:
- по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" (при представлении настоящего расчета за год) или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период" (при представлении настоящего расчета за отчетный период). Строка 1 заполняется только при условии отсутствия не облагаемого налогом по иным основаниям имущества;
- по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 250 "Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 3 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие и 9 месяцев);
- строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
- по строке 4.1 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 4.2 приводится значение, соответствующее строке 200 "Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Налоговые льготы, установленные статьей 26.5 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на цели, указанные в пункте 3 настоящей статьи.
При невыполнении данных условий организация не относится к льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.