raschet-nalogov-s-uchetom-ispolzovaniya-lgot-i-summy-sredstv
Приказ Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 27.02.2010 N 35/31/01-04-14/34, в котором приведена форма N 26.3 "а", введен в действие для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2010 года.
Утверждена
Приказом Министерства финансов
Московской области,
Министерства экономики
Московской области
и УФНС по Московской области
от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34
Форма 26.3 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌─────────────────────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├─────────────────────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├─────────────────────┤
КПП │ │
├─────────────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└─────────────────────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
ЗА 200___ Г.
(тыс. руб.)
┌────┬────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│N │Показатели <2> │По данным │
│п/п │ │плательщика│
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│ │Налог на прибыль организаций │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│1. │Налоговая база для исчисления налога <3> │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│2. │Фактическая (первоначальная) стоимость, принятых к │ │
│ │бухгалтерскому учету в налоговом периоде нематериальных │ │
│ │активов, учитываемых для применения льготного снижения │ │
│ │ставки налога <4> │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3. │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 │ 18 │
│ │Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет Московской│ │
│ │области, % <5> │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4. │Льготное снижение ставки налога, % <5>: │ │
│ │ стр. 2 x 20 │ │
│ │ -----------, но не более 4% │ │
│ │ стр. 1 │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4.1.│Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области, с учетом использования налоговой │ │
│ │льготы, % <5>: │ │
│ │ стр. 3 - стр. 4 │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5. │Сумма платежей налога в бюджет Московской области, │ x │
│ │исчисленная: │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5.1.│Без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ стр. 1 x стр. 3 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5.2.│С учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4.1 │ │
│ │ ----------------- │ │
│ │ 100 │ │
├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│6. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ │
│ │организации <6>: │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
└────┴────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется начиная с налогового периода за 2010 год юридическими лицами, зарегистрированными на территории Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.3 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> Фактическая (первоначальная) стоимость, принятых к бухгалтерскому учету в налоговом периоде нематериальных активов, учитываемых для применения льготного снижения ставки налога, приводимая по строке 2, должна соответствовать сумме показателей графы 4 по строкам 011-013, 015 и дополнительно выделенной строке, самостоятельно закодированной и поименованной налогоплательщиком "у правообладателя "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта" в разделе "Нематериальные активы" Формы N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 N 67н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации в государственной регистрации не нуждается - письмо Министерства юстиции Российской Федерации от 05.08.2003 N 07/8121-А), с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Государственного комитета Российской Федерации по статистике N 475 и Министерства финансов Российской Федерации N 102н от 14.11.2003.
<5> По строке 3 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 4 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.3 Закона и рассчитанный до второго знака после запятой (округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления), но не выше 4 процентных пунктов.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4.1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.3 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.