raschet-nalogov-s-uchetom-ispolzovaniya-lgot-i-summy-sredstv
Приказ Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 27.02.2010 N 35/31/01-04-14/34, в котором приведена форма N 26.2 "а", введен в действие для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2010 года.
Утверждена
Приказом Министерства финансов
Московской области,
Министерства экономики
Московской области
и УФНС по Московской области
от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34
Форма 26.2 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌─────────────────────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├─────────────────────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├─────────────────────┤
КПП │ │
├─────────────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└─────────────────────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У ТОВАРИЩЕСТВ СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│N │Показатели <2> │По данным │
│п/п │ │плательщика│
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│ │Налог на прибыль организаций │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│1. │Налоговая база для исчисления налога <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│2. │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 │ │
│ │Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет │ │
│ │Московской области, % <4> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3. │Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4> │ 4 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4. │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области, с учетом использования налоговой │ │
│ │льготы, % <4>: │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5. │Сумма платежей налога в бюджет Московской области, │ x │
│ │исчисленная: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5.1. │Без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5.2. │С учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│6. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ │
│ │организации: │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│ │Налог на имущество организаций │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│7. │Сумма налога за налоговый период <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│8. │Сумма авансового платежа по налогу <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│9. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ │
│ │отчетные периоды, всего <5>: │ │
│ │ стр. 9.1 + стр. 9.2 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │В том числе: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│9.1. │- за первый квартал <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│9.2. │- за полугодие <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│10. │Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % │ 100 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│11. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ │
│ │организации: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│11.1.│- за налоговый период: │ │
│ │ стр. 7 x стр. 10 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│11.2.│- за отчетный период: │ │
│ │ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 │ │
│ │ --------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│12. │Сумма средств, высвобождающихся у организации в │ │
│ │результате использования налоговых льгот <6>: │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года товариществами собственников жилья, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.1 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7 - 9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.03.2008 N 11334):
- по строке 7 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и девять месяцев;
- по строке 9.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.2 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.