raschet-nalogov-s-uchetom-ispolzovaniya-lgot-i-summy-sredstv
Приказ Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 27.02.2010 N 35/31/01-04-14/34, в котором приведена форма N 26.1 "а", введен в действие для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2010 года.
Утверждена
Приказом Министерства финансов
Московской области,
Министерства экономики
Московской области
и УФНС по Московской области
от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34
Форма 26.1 "а"
СОГЛАСОВАНО:
(Министерство экономики Московской области)
М.П.
______________________/________________/
"________" __________________ 200____ г.
В налоговый орган _________________________________________________________
Коды
┌─────────────────────┐
Дата составления │ │
(высылки) │ │
├─────────────────────┤
Дата получения │ │
(ставится налоговым органом) │ │
├─────────────────────┤
КПП │ │
├─────────────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика │ │
ИНН │ │
└─────────────────────┘
Полное наименование налогоплательщика _____________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________
(Фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,
ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
У РЕЗИДЕНТОВ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОЙ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ
ЗА _____________________________ 200___ Г.
налоговый (отчетный) период
(тыс. руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│N │Показатели <2> │По данным │
│п/п │ │плательщика│
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│ │Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от │
│ │технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории │
│ │особой экономической зоны) │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│1. │Налоговая база для исчисления налога <3> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│2. │Ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 284 │ │
│ │Налогового кодекса РФ для зачисления в бюджет │ │
│ │Московской области, % <4> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│3. │Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4> │ 4 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│4. │Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет │ │
│ │Московской области, с учетом использования налоговой │ │
│ │льготы, % <4>: │ │
│ │ стр. 2 - стр. 3 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5. │Сумма платежей налога в бюджет Московской области, │ x │
│ │исчисленная: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5.1. │Без учета использования налоговой льготы: │ │
│ │ стр. 1 x стр. 2 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│5.2. │С учетом использования налоговой льготы: │ │
│ │ стр. 1 x стр. 4 │ │
│ │ --------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│6. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ │
│ │организации: │ │
│ │ стр. 5.1 - стр. 5.2 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤
│ │Транспортный налог (за исключением автомобилей легковых, водных и │
│ │воздушных транспортных средств) │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤
│7. │Сумма налога за налоговый период <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│8. │Сумма авансового платежа по налогу <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│9. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ │
│ │отчетные периоды, всего <5>: │ │
│ │ стр. 9.1 + стр. 9.2 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │В том числе: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│9.1. │- за первый квартал <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│9.2. │- за второй квартал <5> │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│10. │Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % │ 100 │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│11. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ │
│ │организации: │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│11.1.│- за налоговый период: │ │
│ │ стр. 7 x стр. 10 │ │
│ │ ---------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│11.2.│- за отчетный период: │ │
│ │ (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10 │ │
│ │ --------------------------- │ │
│ │ 100 │ │
├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│12. │Сумма средств, высвобождающихся у организации в │ │
│ │результате использования налоговых льгот <6>: │ │
│ │ стр. 6 + стр. 11 │ │
└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 26.1 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).
<5> Показатели, приводимые по строкам 7 - 9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;
- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.
<6> Налоговые льготы, установленные статьей 26.1 Закона, используются при условии направления высвобождаемых средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона.
Резиденты вправе применять налоговую льготу по налогу на прибыль организаций, установленную подпунктом 1 пункта 2 статьи 26.1 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой признания их резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.
Резиденты вправе применять налоговую льготу по транспортному налогу, установленную подпунктом 2 пункта 2 статьи 26.1 Закона, с 1-го числа квартала, следующего за датой государственной регистрации транспортных средств, в течение пяти лет, но не более срока существования особой экономической зоны.
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.