analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiy
Приложение
к Методическим положениям
по оценке финансового состояния предприятий и
установлению неудовлетворительной структуры баланса
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Наименование организации ___________________
Документы представлены на дату: ____________
Таблица 1
ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
───┬────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┬─────────
│ │ │На момент│
No.│ Наименование │На начало│установ- │Норма
п/п│ показателей │ периода │ ления │коэффици-
│ │ │неплате- │ента
│ │ │жеспособ-│
│ │ │ ности │
───┼────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────
1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5
───┼────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────
1 │Коэффициент текущей ликвидности стр.│ │ │ не
│(180 + 330) делим на стр. 770 - (500│ │ │менее
│+ 510 + 730 + 735 + 740) │ │ │ 2
2 │Коэффициент обеспеченности│ │ │ не
│собственными средствами стр. (480 -│ │ │менее
│080) делим на стр. (180 + 330) │ │ │ 0,1
3 │Коэффициент восстановления│ │ │
│платежеспособности предприятия <*>│ │ │
│(см. стр. 17) │ │ │
│Из данной таблицы расчет по формуле:│ │ │ не
│стр. 1, гр. 4 + 6 : Т (стр. 1, гр. 4│ │ │менее
│ - стр. 1, гр. 3) │ │ │ 1,0
│-----------------------------------,│ │ │
│ 2 │ │ │
│где Т принимает значения 3, 6, 9 или│ │ │
│12 мес. │ │ │
4 │Коэффициент утраты│ │ │
│платежеспособности предприятия <**>│ │ │
│(см. стр. 17) │ │ │
│Из данной таблицы расчет по формуле:│ │ │
│стр. 1, гр. 4 + 3 : Т (стр. 1, гр. 4│ │ │
│ - стр. 1, гр. 3) │ │ │
│-----------------------------------,│ │ │
│ 2 │ │ │
│где Т принимает значения 3, 6, 9 или│ │ │
│12 мес. │ │ │
│ │ │ │
───┴────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────
-------------------------------
<*> Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального.
<**> Рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принимают значения не менее критериальных.
Краткие выводы:
Таблица 2
СТРУКТУРА ПАССИВА БАЛАНСА, УЧАСТИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ В
ПОПОЛНЕНИИ АКТИВНОЙ ЧАСТИ БАЛАНСА
No.
п/п
|
Наименование статей
баланса предприятия
|
Показатели структуры пассива
баланса предприятия в валюте
баланса
|
на начало
|
на конец
|
прирост
(+),
снижение
(-)
|
абсо-
лют.
|
уд.
вес
|
абсо-
лют.
|
уд.
вес
|
абсо-
лют.
|
уд.
вес
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Источники собственных средств
предприятия (стр. 480)
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Долгосрочные кредиты (сумма
стр. 500, 510)
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Краткосрочные кредиты банков
и различные займы (сумма стр.
600, 620)
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Задолженность предприятия
перед другими предприятиями -
кредиторами (стр. 630 + 640 +
680 + 710 + 720)
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Задолженность перед бюджетом
(стр. 700)
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Задолженность перед
соцстрахом, страховые
платежи, внебюджетные фонды
(стр. 660 + 670 + 690)
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Задолженность по оплате труда
(стр. 650)
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Прочие стр. (610 + 730 + 735
+ 740 + 750 + 760)
|
|
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
Краткие выводы:
Таблица 3
СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА, АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ АКТИВА
ПРЕДПРИЯТИЯ В ЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И В
ПОЛУЧЕНИИ ПРИБЫЛИ
No.
п/п
|
Наименование статей
баланса
|
Показатели структуры актива
в валюте баланса
|
на начало
периода
|
на конец
периода
|
прирост
(+),
снижение
(-)
|
абсо-
лют.
|
уд.
вес
|
абсо-
лют.
|
уд.
вес
|
абсо-
лют.
|
уд.
вес
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
Основные средства и прочие
внеоборотные активы (стр.
080)
|
|
|
|
|
|
|
1.1.
|
Нематериальные активы
(стр. 012)
|
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
Основные средства (стр.
022)
|
|
|
|
|
|
|
1.3.
|
Оборудование к установке
(стр. 030)
|
|
|
|
|
|
|
1.4.
|
Незавершенные капитальные
вложения (стр. 040)
|
|
|
|
|
|
|
1.5.
|
Долгосрочные финансовые
вложения (стр. 050)
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Оборотные фонды (сумма
стр. 180, 330)
|
|
|
|
|
|
|
2.1.
|
Запасы и затраты (стр.
180)
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1.
|
Производственные запасы и
прочие запасы и затраты
(сумма стр. 100 + 176)
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2.
|
Незавершенное производство
(стр. 130)
|
|
|
|
|
|
|
2.1.3.
|
Готовая продукция (стр.
150)
|
|
|
|
|
|
|
2.1.4.
|
Товары (стр. 162)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.
|
Денежные средства и прочие
активы (стр. 330)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1.
|
Расчеты с дебиторами: стр.
(199 + 200 + 210 + 220 +
230 + 240 + 250 + 260)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1.1.
|
с дочерними предприятиями
(стр. 220)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1.2.
|
за товары, работы, услуги
(стр. 199 + 200 + 250)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1.3.
|
с бюджетом (стр. 230)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1.4.
|
Авансы, выданные
поставщикам и подрядчикам
(стр. 260)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.2.
|
Краткосрочные финансовые
вложения (стр. 270)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.3.
|
Денежные средства (стр.
280 + 290 + 300 + 310)
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4.
|
Прочие оборотные активы
(стр. 320)
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Убытки:
|
|
|
|
|
|
|
3.1.
|
прошлых лет (стр. 340)
|
|
|
|
|
|
|
3.2.
|
отчетного года (стр. 350)
|
|
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса (стр. 360)
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
Краткие выводы:
Таблица 4
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
───────────────────────────────┬───────────────────────┬──────────────
Наименование статей баланса │ На конец периода │Удельный вес
предприятия (из формы Nо. 2 │ абсолютное значение │ показателя
приложения к балансу) │ показателя │в балансовой
│ │ прибыли
───────────────────────────────┼───────────────────────┼──────────────
Балансовая прибыль или убыток│ │
(стр. 090) │ │
Платежи в бюджет (стр. 200) │ │
Отчисления в резервный фонд│ │
(стр. 210) │ │
Отвлечено на: │ │
фонды накопления (стр.│ │
220) │ │
фонды потребления (стр.│ │
230) │ │
благотворительные цели│ │
(стр. 250) │ │
другие цели (стр. 260) │ │
───────────────────────────────┴───────────────────────┴──────────────
Краткие выводы:
Таблица 5
СВЕДЕНИЯ О СТРУКТУРЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД
ПРЕДПРИЯТИЕМ
───┬───────────────┬───────┬──────────┬───────┬───────┬───────────────
No.│ Объем │ Дата │ Дата │Период │Учетная│ Документ,
п/п│государственной│возник.│окончания │задолж.│ ставка│ подтвержд.
│ задолженности │задолж.│задолж.<*>│ │ ЦБ на │наличие гос.
│ по заказу │ │ │ │ момент│ задолж.
│ (этапу) тыс. │ │ │ │возник.│ перед
│ руб. │ │ │ │задолж.│ предприят.
│ │ │ │ │ в % │
───┼───────────────┼───────┼──────────┼───────┼───────┼───────────────
1 │ │ │ │ │ │
2 │ │ │ │ │ │
3 │ │ │ │ │ │
n │ │ │ │ │ │
───┴───────────────┴───────┴──────────┴───────┴───────┴───────────────
-------------------------------
<*> В случае, если задолженность не погашена, устанавливается равной дате окончания отчетного периода баланса, на основании которого принято решение о признании предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса.
Справочно: учетная ставка Центрального банка России в 1993 г. - первую половину 1994 г. (заполняется по мере изменения величины учетной ставки)
───────────┬────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────
Дата │01.01.93│30.03.93│02.06.93 │22.06.93 │29.06.93 │15.09.93
───────────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────
Ставка │ 80% │ 100% │ 110% │ 120% │ 140% │ 170%
───────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────
────────┬─────────┬──────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────
23.09.93│15.10.93 │ 29.04.94 │17.05.94 │02.06.94 │22.06.94 │30.06.94
────────┼─────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────
180% │ 210% │ 205% │ 200% │ 185% │ 170% │ 155%
────────┴─────────┴──────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────
Общий вывод:
Подпись исполнителя