Универсальный передаточный документ (счет-фактура), используемый при отгрузке товара (образец заполнения)
------------------------------------ ------------------------------------------------------------------
¦Нужно указать статус бумаги - "1",¦ ¦Если данную форму вы используете как единый документ для целей ¦
¦он проставляется в верхнем левом ¦ ¦бухгалтерского учета и налогообложения (статус документа - "1"),¦
¦углу формы ¦ ¦то в этой строке нужно проставить очередной по хронологии номер ¦
------------------------------------ ¦счета-фактуры и дату его составления. Если же УПД вы используете¦
¦ ¦только в качестве формы для первичного учетного документа ¦
¦ ----------------------------------------------- ¦(статус документа - "2"), то по этой строке вам необходимо ¦
¦ ¦Информация о документе, которым утверждена ¦ ¦отразить дату составления документа ¦
¦ ¦форма счета-фактуры, не является обязательным¦ -----------------------------------------------------------------+
¦ ¦реквизитом. Но лучше его указать. Если вы ¦ Приложение N 1¦
¦ ¦разработаете свою форму УПД, то не нужно ¦ к Письму ФНС России¦
¦ ¦делать ссылку на Письмо N ММВ-20-3/96@, ¦ от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@¦
¦ ¦иначе вы запутаете своих контрагентов +-------------------------------------------------------------------+
¦ ----------------------------------------------- ¦ Приложение N 1¦
¦ ¦к Постановлению Правительства¦
¦ ¦ Российской Федерации¦
¦ ¦ от 26 декабря 2011 г. N 1137¦
¦ 5 15 января 2014 г. -------------------------------
Универсальны馦Счет-фактура N ------ от ----------------- (1)
передаточный ¦¦Исправление N ______ от ___________ (1а)
документ ¦¦
¦¦ Общество с ограниченной ответственностью "Гамма"
¦¦Продавец -------------------------------------------------------------------------------------------- (2)
¦¦ 127411, Москва, Яхромская улица, д. 1
¦¦Адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (2а)
-----+¦ 7710123458/771001001
Статус: ¦ 1 ¦¦ИНН/КПП продавца -------------------------------------------------------------------------------------------- (2б)
------¦Грузоотправитель Он же
¦и его адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (3)
1 - счет- ¦Грузополучатель ООО "Дельта", Москва, Неглинная улица, д. 23
фактура и ¦и его адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (4)
передаточный ¦К платежно-
документ ¦расчетному - -
(акт) ¦документу N -------- от ------------------------------------------------------------------------------ (5)
2 - ¦ Общество с ограниченной ответственностью "Дельта"
передаточный ¦Покупатель -------------------------------------------------------------------------------------------- (6)
документ (акт)¦ Москва, Неглинная улица, д. 23
¦Адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (6а)
¦ИНН/КПП 7702654321/770201001
¦покупателя -------------------------------------------------------------------------------------------- (6б)
¦Валюта: Российский рубль, 643
¦наименование, код -------------------------------------------------------------------------------------------- (7)
---------¦
----T+-------++----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦¦ Код ¦¦ Наименование ¦ Единица ¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость¦В том ¦Нало- ¦Сумма ¦Стоимость¦ Страна ¦Номер ¦
¦п/簾товара/¦¦ товара (описание ¦ измерения ¦чество ¦(тариф)¦товаров ¦числе ¦говая ¦налога,¦товаров ¦происхождения ¦таможен-¦
¦ ¦¦работ, ¦¦ выполненных ¦ ¦(объем)¦за ¦(работ, ¦сумма ¦ставка¦предъ- ¦(работ, ¦ товара ¦ной дек-¦
¦ ¦¦ услуг ¦¦ работ, оказанных +----------------+ ¦единицу¦услуг), ¦акциза¦ ¦являе- ¦услуг), +--------------+ларации ¦
¦ ¦+--------¦ услуг), ¦код ¦условное ¦ ¦измере-¦имущест- ¦ ¦ ¦мая ¦имущест- ¦Цифро-¦Краткое¦ ¦
¦ ¦¦ ¦ имущественного ¦ ¦обозначение¦ ¦ния ¦венных ¦ ¦ ¦поку- ¦венных ¦вой ¦наиме- ¦ ¦
¦ ¦¦ ¦ права ¦ ¦(националь-¦ ¦ ¦прав без ¦ ¦ ¦пателю ¦прав с ¦код ¦нование¦ ¦
¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ное) ¦ ¦ ¦налога - ¦ ¦ ¦ ¦налогом -¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦
+---++--------+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦ А ¦¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦ 2а ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 10а ¦ 11 ¦
+---++--------+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦ 1 ¦¦ 012345 ¦Окна пластиковые ¦ 796¦ шт. ¦ 7 ¦ 3 000 ¦ 21 000 ¦ Без ¦ 18% ¦ 3 780 ¦ 24 780 ¦ ¦ ¦ ¦
-------------++---- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акциза¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Необходимо ¦----+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦указать артикул -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в отношении +----+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦товаров. В ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отношении работ, ¦----+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦услуг можно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦использовать ¦----+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦ОКВЭД. Однако ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦можно и вовсе не ¦----+------------------+----+-----------+-------+-------+---------+------+------+-------+---------+------+-------+--------+
¦заполнять эту ¦ ¦Всего к оплате ¦ 21 000 ¦ Х ¦ 3 780 ¦ 24 780 ¦ ¦ ¦ ¦
¦строку, она не ¦----+---------------------------------------------------+---------+-------------+-------+---------+------+-------+---------
¦является ¦ ¦ -------------------------------
¦обязательной ¦ ¦Руководитель Главный ¦По этой строке нужно отразить¦
------------------- ¦организации бухгалтер ¦информацию, идентифицирующую ¦
Документ ¦или иное или иное ¦возникающие отношения сторон ¦
составлен ¦уполномоченное Соколов Соколов В.И. уполномоченное Иванова Иванова В.С. ¦(виды отношений, реквизиты ¦
на ___ листах ¦лицо ----------- ------------ лицо ----------- ---------- ¦договоров, соглашений, ¦
¦ (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) ¦поручений и т.д.) ¦
¦ ------------------------------+
¦Индивидуальный ___________ __________ ______________________________________________________________¦
¦предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации ¦
¦ индивидуального предпринимателя) ¦
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦
Договор поставки N 3 от 11.01.2014, доверенность на получение товарно- ¦
материальных ценностей N 01 от 11.01.2014 ¦
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) ------------------------------------------------------------------------------- [8] ¦
¦ (договор; доверенность и др.) ¦
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦ Путевой лист легкового автомобиля N 03 от 15.01.2014. Информация о грузе: упакован ¦
¦ в 7 коробок по 7 кг ¦
¦Данные о транспортировке и грузе --------------------------------------------------------------------------------------------- [9] ¦
¦ (транспортная накладная, поручение экспедитору, экспедиторская/складская расписка и др./масса ¦
¦ нетто/брутто груза, если не приведены ссылки на транспортные документы, содержащие ¦
¦ эти сведения) ¦
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦
Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал ¦Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял ¦
кладовщик Сидоров Сидоров В.Ю. ¦ экспедитор Егоров Егоров П.В. ¦
----------------- ------------------ -------------------- [10] ¦-------------------- ------------------ -------------------- [15] ¦
(должность) (подпись) (ф.и.о) ¦ (должность) (подпись) (ф.и.о) ¦
------------------------------------------------------------------¦-------------------------------------------------------------------¦
-+ 15 января 14 ¦¦¦ 25 января 14 ¦¦
¦¦Дата отгрузки, передачи (сдачи) "--" ------------ 20-- г. [11]¦¦¦Дата получения (приемки) "--" -------------- 20-- г. [16]¦¦
¦------------------------------------------------------------------¦+------------------------------------------------------------------¦
¦ Иные сведения об отгрузке, передаче ¦¦Иные сведения о получении, приемке ¦
¦ ___________________________________________________________ [12] ¦¦____________________________________________________________ [17] ¦
¦ (ссылки на неотъемлемые приложения, сопутствующие документы, ¦¦ (информация о наличии/отсутствии претензии; ссылки на ¦
¦ иные документы и т.п.) ¦¦ неотъемлемые приложения и другие документы и т.п.) ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной ¦¦Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной ¦
¦ жизни ¦¦жизни ¦
¦ кладовщик Сидоров Сидоров В.Ю. ¦¦ экспедитор Егоров Егоров П.В. ¦
¦ ----------------- ------------------ -------------------- [13] ¦¦-------------------- ------------------ -------------------- [18] ¦
¦ (должность) (подпись) (ф.и.о) ¦¦ (должность) (подпись) (ф.и.о) ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Наименование экономического субъекта - составителя документа ¦¦ ¦
¦ (в т.ч. комиссионера/агента) ¦¦Наименование экономического субъекта - составителя документа ¦
¦ ООО "Дельта" ¦¦ ООО "Дельта" ¦
¦ ----------------------------------------------------------- [14] ¦¦------------------------------------------------------------ [19] ¦
¦ (может не заполняться при проставлении печати в М.П., может ¦¦ (может не заполняться при проставлении печати в М.П., может ¦
¦ быть указан ИНН/КПП) ¦¦ быть указан ИНН/КПП) ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ М.П. ¦¦ М.П. ¦
-------+---------------------- --------------------------+----------------- ------------------------------------+
¦Если в документе отсутствует¦ ¦Эта строка содержит дату совершения факта ¦ ¦Здесь нужно указать реквизиты ¦
¦строка 11 или стоит прочерк ¦ ¦хозяйственной жизни (дату отгрузки товара,¦ ¦транспортных документов ¦
¦в ней, то будет считаться, ¦ ¦оказания услуги, передачи результатов ¦ ¦(транспортной накладной, путевого ¦
¦что дата совершения действий¦ ¦выполненных работ, передачи имущественных ¦ ¦листа), поручений экспедиторам, ¦
¦передающей стороны совпадает¦ ¦прав). Законодательно реквизит в качестве ¦ ¦складских расписок и пр. уточняющую¦
¦с датой составления бумаги ¦ ¦обязательного не установлен ¦ ¦информацию о перевозке ¦
------------------------------ -------------------------------------------- -------------------------------------
Источник - "Расчет", 2014, № 2