Расчет норматива и суммы представительских расходов, учитываемой при расчете налога на прибыль за год (примерный образец)
ООО "А"
Расчет норматива и суммы представительских расходов, учитываемой при расчете налога на прибыль за 2010 год
---------------------------------------------------------------------------
¦ Отчетный ¦ Общая сумма ¦ Норматив ¦Фактическая сумма¦ Включено в¦
¦(налоговый)¦ расходов на ¦представительских¦представительских¦ прочие ¦
¦ период ¦оплату труда,¦ расходов ¦ расходов ¦ расходы, ¦
¦ ¦ руб. ¦ (предельная ¦ (нарастающим ¦ руб. ¦
¦ ¦ ¦сумма, включаемая¦ итогом с начала ¦ ¦
¦ ¦ ¦ в расходы), руб.¦ года), руб. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (гр. 2 x 4%) ¦ ¦ ¦
+-----------+-------------+-----------------+-----------------+-----------+
¦I квартал ¦ 910 000 ¦ 36 400 ¦ - ¦ - ¦
¦2010 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-------------+-----------------+-----------------+-----------+
¦Полугодие ¦ 1 720 000 ¦ 68 800 ¦ 130 000 ¦ 68 800 ¦
¦2010 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-------------+-----------------+-----------------+-----------+
¦9 месяцев ¦ 2 610 000 ¦ 104 400 ¦ 130 000 ¦ 104 400 ¦
¦2010 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+-------------+-----------------+-----------------+-----------+
¦2010 г. ¦ 3 440 000 ¦ 137 600 ¦ 130 000 ¦ 130 000 ¦
------------+-------------+-----------------+-----------------+------------
Составил
Старший бухгалтер по затратам ___________________________ Ф.И.О.
Проверил
Главный бухгалтер ___________________________ Ф.И.О.
Источник - "Клуб главных бухгалтеров", 2011, № 4