Определение зон риска при анализе расчетного счета налогоплательщика
Приложение N 10 к Письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722
Определение зон риска при анализе расчетного счета налогоплательщика
---------------------------------------------------------------------------------
¦ Наименование показателя ¦ Риск ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Частая смена контрагентов налогоплательщика ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Установлены контрагенты с признаками недобросовестности ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Снятие с расчетного счета наличных денежных средств в размерах ¦ ¦
¦больших, чем выплаченная налогоплательщиком заработная плата ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Операции с ценными бумагами ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Предоставление в значительных размерах займов другим организациям ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Отсутствие поступлений на расчетный счет торговой выручки при ¦ ¦
¦наличии ККТ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Поступление на расчетный счет выручки при отсутствии информации о ¦ ¦
¦регистрации ККТ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Расхождение выручки по данным расчетного счета с данными ¦ ¦
¦деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчета о финансовых ¦ ¦
¦результатах ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------+-----------+
¦Значительные отклонения сумм понесенных расходов учредителями, ¦ ¦
¦руководителями налогоплательщика и членами их семей от сумм ¦ ¦
¦задекларированных ими доходов в анализируемых периодах ¦ ¦
Источник - Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722