53654
Приложение
к приказу ФАС России
от 22.02.2017 N 217/17
Форма предоставления информации об определении базы инвестированного капитала для ведения его учета, направляемой организациями, осуществляющими регулируемые виды деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения, в органы регулирования тарифов
Таблица 1
Информация об определении полной и остаточной стоимости инвестированного капитала для ведения учета инвестированного капитала
Размер инвестированного капитала на начало долгосрочного периода регулирования
|
1. Объекты централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), учитываемые при определении размера инвестированного капитала
|
Группа ОС
|
Код ОС
|
Инвентарный номер
|
Наименование объекта
|
Местонахождение объекта
|
Дата введения в эксплуа-
тацию, дд.мм.гггг.
|
Остаточная стоимость
на 31.12.2010, тыс.руб.
|
Стоимость введенных в эксплуатацию с 31.12.2010 до 31.12 года (включительно), предшествующего началу 1-го долгосрочного периода регулирования, тыс.руб.
|
Начисленная амортизация, тыс.руб.
|
Остаточная стоимость выбывших из эксплуатации объектов с 31.12.2010 до 31.12 года (включительно), предшествующего началу 1-го долгосрочного периода регулирования, тыс.руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Стоимость объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), учитываемая при определении размера инвестированного капитала
|
|
3. Источники финансирования создания объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации)
|
|
- плата за подключение (технологическое присоединение) к системе водоснабжения (водоотведения)
|
|
- доход, полученный регулируемой организацией за счет применения надбавок к тарифам
|
|
- величина средств, полученных безвозмездно из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и государственных корпораций на финансирование создания введенных в эксплуатацию объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации) (по данным бухгалтерского учета)
|
|
4. Размер инвестированного капитала
|
|
5. Величина ежегодного возврата инвестиций, осуществленных до перехода к регулированию тарифов с использованием метода доходности инвестированного капитала
|
|
Примечание:
1. В графе 1 указывается амортизационная группа основных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
2. В графе 2 указывается код (шифр) основного средства (далее - ОС) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
3. В графе 3 указывается инвентарный номер.
3. В графе 4 указывается наименование объекта централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), в состав которого входит ОС.
5. В графе 5 указывается местонахождение объекта.
4. В графе 7 указывается остаточная стоимость объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), принадлежащих регулируемой организации на праве собственности, определенная по данным бухгалтерского учета на 31 декабря 2010 г.
5. В графе 8 указывается стоимость введенных в эксплуатацию объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации) в срок с 31 декабря 2010 года до 31 декабря (включительно) года, предшествующего началу первого долгосрочного периода регулирования. Стоимость построенных, реконструированных, модернизированных и введенных в эксплуатацию объектов централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения определяется по данным бухгалтерского учета на дату введения указанных объектов в эксплуатацию за вычетом учтенных при установлении тарифов процентов по займам и кредитам, полученным регулируемой организацией для финансирования строительства, реконструкции и модернизации объектов централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения, а в случае, если федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере строительства, установлены укрупненные сметные нормативы для объектов непроизводственного назначения и инженерной инфраструктуры (далее - укрупненные сметные нормативы), - определяется не выше стоимости строительства такого объекта, рассчитанной в соответствии с такими укрупненными сметными нормативами. Стоимость приобретенных объектов централизованных систем водоснабжения и (или) водоотведения определяется по данным бухгалтерского учета, но не выше стоимости строительства такого объекта, рассчитанной в соответствии с укрупненными сметными нормативами.
6. В графе 9 указывается амортизация, начисленная за период с 31 декабря 2010 года до 31 декабря года (включительно), предшествующего началу 1-го долгосрочного периода регулирования. Величина начисленной амортизации за указанный период определяется по данным бухгалтерского учета.
7. В графе 10 указывается остаточная стоимость объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), выбывших из эксплуатации за 31 декабря 2010 года до 31 декабря года (включительно), предшествующего началу 1-го долгосрочного периода регулирования. Стоимость выбывших из эксплуатации и (или) проданных либо отчужденных иным образом объектов определяется по данным бухгалтерского учета по состоянию на день выбытия (отчуждения).
8. Строка "Итого" заполняется в графах 7-10.
9. Строка "Стоимость объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), учитываемая при определении размера инвестированного капитала регулируемой организации" заполняется в графе 10: графа 10 = (графа 7 + графа 8 - графа 9 - графа 10) по строке "Итого".
10. Строка "Источники финансирования создания объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации)" заполняется по источникам финансирования создания объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), использованных регулируемой организацией за период с 31 декабря 2010 г. до 31 декабря включительно года, предшествующего началу первого долгосрочного периода регулирования.
11. Строка 4 = страница 2 - страница 3.
12. Строка 5 = страница 4 / срок возврата инвестированного капитала.
13. В графе 6: дд. - день, мм. - месяц, гггг - год.
Таблица 2
Информация о включении в базу инвестированного капитала объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации)
Наименование мероприятия инвестиционной программы (либо обоснование ввода объекта)
|
Группа ОС
|
Код ОС
|
Инвентарный номер
|
Наименование объекта
|
Местонахождение объекта
|
N акта ввода в эксплуатацию
|
Дата ввода в эксплуатацию
|
Включено в базу инвестированного капитала (факт ввода), тыс.руб.
без НДС
|
Единица измерения
|
Удельная стоимость включения в базу инвестированного капитала в расчете на единицу измерения ОС
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
1. В графе 1 указывается наименование мероприятия инвестиционной программы в соответствии с утвержденной инвестиционной программой (либо указывается основание ввода объекта в эксплуатацию).
2. В графе 2 указывается амортизационная группа ОС в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
3. В графе 3 указывается код (шифр) ОС в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
4. В графе 5 указывается наименование объекта централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), включаемого в состав ОС.
5. В графе 6 указывается фактическое местонахождение объекта централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), включаемого в состав ОС.
6. В графе 7 указывается номер акта ввода ОС (по форме ОС-1 или ОС-1б, другие унифицированные формы учета ОС), согласно которому был отражен ввод соответствующих объектов основных средств.
7. В графе 8 указывается дата фактически проведенного ввода ОС в бухгалтерском учете.
8. Графа 9 заполняется по согласованию с регулятором и отражает стоимость принятых регулятором к учету в базу инвестированного капитала объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации).
9. В графе 10 указывается единица измерения объекта централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации). Единица измерения объекта должна соответствовать единице измерения объекта, принятой в расчет укрупненных сметных нормативов по данному виду объектов ОС, или выбирается произвольно, если укрупненные сметные нормативы по данному виду объектов не установлены.
10. Графа 11 = графа 9 / графа 10.
11. Строка "Итого" определяется только по графе 9.
Таблица 3
Информация о стоимости создания объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации)
Начисленный доход, полученный в виде платы за подключение (технологическое присоединение) к системам водоснабжения и водоотведения
|
Фактически начислено, тыс.руб.:
|
1
|
|
Величина средств, полученных безвозмездно из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также средств государственных корпораций, направляемых на финансирование создания объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), включенных в базу инвестированного капитала
|
Получено, тыс.руб.:
|
2
|
|
Итого стоимость создания объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации)
|
Факт за период, тыс.руб.:
|
3
|
|
Примечание:
1. Графа 3 определяется как стоимость объектов, включенная в базу инвестированного капитала, определенная в строке "Итого" графы 9 таблицы 2 за вычетом графы 1 и графы 2 настоящей таблицы.
Таблица 4
Информация о выбытии объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации) из базы инвестированного капитала
Группа ОС
|
Код ОС
|
Инвентарный номер
|
Наименование объекта
|
Местонахождение объекта
|
N акта списания
|
Дата списания (выбытия)
|
Первоначальная (полная) стоимость на момент принятия к бухгалтерскому учету, тыс.руб.
|
Начисленная амортизация,
тыс.руб.
|
Остаточная стоимость на дату списания (выбытия), тыс.руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость выбывших объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации):
|
|
|
|
Примечание:
1. В графе 1 указывается амортизационная группа ОС в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
2. В графе 2 указывается код (шифр) ОС в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
3. В графе 3 указывается инвентарный номер ОС.
4. В графе 4 указывается наименование объекта централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации), включаемого в состав ОС.
5. В графе 5 указывается местонахождение объекта.
6. В графе 6 указывается номер акта списания ОС (по форме ОС-4 или ОС-4б, другие унифицированные формы учета ОС), согласно которому было отражено выбытие соответствующих объектов основных средств.
7. В графе 7 указывается дата фактически проведенного списания ОС в бухгалтерском учете.
8. В графе 8 указывается первоначальная стоимость объекта ОС на момент принятия к бухгалтерскому учету.
9. В графе 9 указывается сумма начисленной амортизации объекта ОС.
10. В графе 10 указывается остаточная стоимость капитала, соответствующая дате фактического списания объекта основных средств. В случае если порядок учета инвестированного капитала организации не позволяет идентифицировать списываемый объект и определить стоимость, соответствующую фактическому списанию указанного объекта (в случае мероприятий по реконструкции, замене ОС) графа 8 заполняется в соответствии с методическими указаниями по расчету тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения.
11. Строка "Итого стоимость выбывших объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации)" заполняется по графе 8 и графе 10.
Таблица 5
Информация о размере инвестированного капитала на начало и конец долгосрочного периода регулирования, тыс.руб.
|
Итого на начало периода
|
Увеличение (прирост инвестиро-
ванного капитала)
|
Уменьшение (выбытие)
|
Уменьшение
|
Корректировка, вызванная изменением состава объектов централизованных систем водоснабжения, и (или) водоотведения, не предусмотренных инвестиционной программой
|
Корректировка, связанная с изменением уровня доходности ДГО
|
Итого на конец периода
|
полная величина инвести-
рованного капитала
|
остаточная величина инвестиро-
ванного капитала
|
полная величина капитала
|
остаточная величина капитала
|
(возврат капитала)
|
полная величина инвестиро-
ванного капитала
|
остаточная величина инвести-
рованного капитала
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1-й год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-й год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-й год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-й год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5-й год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
1. Размер инвестированного капитала на начало долгосрочного периода регулирования (далее - ДПР) заполняется следующим образом:
для 1-го ДПР: графа 1 = графа 2 = строка 4 таблицы 1;
со 2-го ДПР: графа 1 = графа 9 для 5-го года предыдущего ДПР (предыдущего года текущего ДПР), графа 2 = графа 10 для 5-го года предыдущего ДПР (предыдущего года текущего ДПР).
2. В графе 3 указывается сумма прироста базы инвестированного капитала за счет фактического ввода объектов в эксплуатацию, уменьшенная на сумму полученных средств на подключение (технологическое присоединение) к системе водоснабжения (водоотведения) и из бюджетов, рассчитанная в соответствии с таблицей 3.
3. В графах 4 и 5 указываются расчетные суммы уменьшения базы капитала за счет исключения стоимостей выбывших объектов централизованной системы холодного водоснабжения, и (или) централизованной системы горячего водоснабжения, и (или) централизованной системы водоотведения (канализации) в соответствии с таблицей 4.
4. В графе 6 указывается расчетная сумма возврата капитала за каждый отчетный период, по формуле:
графа 6 = графа 4 пред. год / срок возврата капитала.
5. В графе 7 указывается корректировка, осуществляемая в соответствии с подпунктом "г" пункта 10 Правил определения размера инвестированного капитала в сфере водоснабжения, водоотведения и порядка ведения его учета, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13.05.2013 N 406 (далее - Правила).
6. В графе 8 указывается корректировка, связанная с изменением уровня доходности долгосрочных государственных облигаций сроком от 8 до 10 лет (далее - ДГО) в соответствии с подпунктом "д" пункта 10 Правил.
7. В графе 9 указывается расчетная сумма полной величины инвестированного капитала по формуле:
для 1-го года: графа 9 = графа 1 + графа 3 - графа 4 - графа 6;
со 2-го года: графа 9 = графа 9 пред. год + графа 3 - графа 4 + графа 7 + графа 8.
8. В графе 10 указывается расчетная сумма остаточной величины инвестированного капитала, по формуле:
для 1-го года: графа 10 = графа 2 + графа 3 - графа 5 - графа 6;
со 2-го года: графа 10 = графа 10 пред. год + графа 3 - графа 5 - графа 6 + графа 7 + графа 8.