Корректировочный счет фактура применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость | часть 1

или поделиться

blanki-nalog-Korrektirovochnyj_schet-faktura_primenyaemyj_pri_raschetah_po_nalogu_na_dobavlennuyu_stoimost_obraze

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения)

________________________________________________________________________________

                                173        26.07.2012

КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N ------- от --------------- (1), ИСПРАВЛЕНИЕ

                                -      -

КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ N ----от ----- (1а)

                       129    27.05.2012                           -

к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ N --- от ----------, с учетом исправления N ------

-

от -------- (1б)

       ООО "Продавец"

Продавец -------------------------------------------------- (2)

    123471, г. Москва, ул. Крестьянская, д. 6, стр. 4

Адрес ----------------------------------------------------- (2а)

               774102225/771023042

ИНН/КПП продавца ------------------------------------------ (2б)

         ООО "Покупатель"

Покупатель ------------------------------------------------ (3)

    136598, г. Москва, ул. Заречная, д. 58, стр. 6

Адрес ----------------------------------------------------- (3а)

                 7710258369/7710258698

ИНН/КПП покупателя ---------------------------------------- (3б)

                        российский рубль, 643

Валюта: наименование, код --------------------------------- (4)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Наименование ¦ Показатели в связи с¦ Единица измерения¦Количество¦   Цена ¦ Стоимость ¦ В том¦Налоговая¦ Сумма ¦ Стоимость

   товара    ¦ изменением стоимости+------------------+ (объем) ¦ (тариф) ¦   товаров   ¦ числе¦ ставка ¦ налога ¦   товаров

(описание ¦ отгруженных товаров ¦код¦   условное   ¦          ¦    за   ¦   (работ,   ¦ сумма¦         ¦         ¦   (работ,

выполненных ¦ (выполненных работ, ¦   ¦ обозначение ¦          ¦ единицу ¦   услуг),   ¦акциза¦         ¦         ¦   услуг),

   работ,    ¦ оказанных услуг), ¦   ¦(национальное)¦          ¦измерения¦имущественных¦      ¦         ¦         ¦имущественных

оказанных ¦      переданных     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦   прав без ¦      ¦         ¦         ¦    прав с

   услуг),   ¦ имущественных прав ¦   ¦              ¦          ¦         ¦   налога - ¦      ¦         ¦         ¦ налогом -

имущественного¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦    всего    ¦      ¦         ¦         ¦    всего

    права    ¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦      ¦         ¦         ¦

--------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------

      1      ¦          1а         ¦ 2 ¦      2а      ¦     3    ¦    4    ¦      5      ¦   6 ¦    7    ¦    8    ¦      9

--------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------

Столы         ¦А (до изменения)     ¦796¦      шт.     ¦    50    ¦ 3 500,00¦ 175 000,00 ¦ Без ¦   18%   ¦31 500,00¦ 206 500,00

             ¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦акциза¦         ¦         ¦

             +---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------

             ¦Б (после изменения) ¦796¦      шт.     ¦    50    ¦ 4 000,00¦ 200 000,00 ¦ Без ¦   18%   ¦36 000,00¦ 236 000,00

             ¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦акциза¦         ¦         ¦

             +---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------

             ¦В (увеличение)       ¦ Х ¦       Х      ¦     Х    ¦    Х    ¦   25 000,00 ¦   - ¦    Х    ¦ 4 500,00¦   29 500,00

             +---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------

             ¦Г (уменьшение)       ¦ Х ¦       Х      ¦     Х    ¦    Х    ¦             ¦      ¦    Х    ¦         ¦

--------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------

                                           Всего увеличение (сумма строк В)¦   25 000,00 ¦   Х ¦    Х    ¦ 4 500,00¦   29 500,00

----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+---------+--------------

                                           Всего уменьшение (сумма строк Г)¦             ¦   Х ¦    Х    ¦         ¦

----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+---------+--------------

Руководитель                               Главный бухгалтер

организации или иное Петров   Петров Е.О. или иное             Скворцова Скворцова А.А.

уполномоченное лицо ---------- ----------- уполномоченное лицо ---------- --------------

                   (подпись)   (ф.и.о.)                       (подпись)    (ф.и.о.)

Индивидуальный

предприниматель     __________ _________ ________________________________________

                  (подпись) (ф.и.о.)         (реквизиты свидетельства

                                            о государственной регистрации

                                            индивидуального предпринимателя)

Корректировочный счет фактура применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость образец

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения). Вариант 3

57         24.01.2012
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N ------- от --------------- (1), ИСПРАВЛЕНИЕ
-      -
КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ N --- от ----- (1а)
951    15.12.2012                           -
к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ N --- от ----------, с учетом исправления N ------
-
от -------- (1б)

ООО "Поставщик"
Продавец -------------------------------------------------- (2)
г. Москва, ул. Ямского Поля, д. 12
Адрес ----------------------------------------------------- (2а)
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxx
ИНН/КПП продавца ------------------------------------------ (2б)
ООО "Покупатель"
Покупатель ------------------------------------------------ (3)
г. Москва, пр. Мира, д. 2
Адрес ----------------------------------------------------- (3а)
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxx
ИНН/КПП покупателя ---------------------------------------- (3б)
российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------- (4)

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование ¦Показатели в связи с ¦Единица измерения ¦Количество¦ Цена   ¦ Стоимость ¦В том ¦Налоговая¦ Сумма ¦ Стоимость
товара    ¦изменением стоимости +------------------+ (объем) ¦ (тариф) ¦   товаров   ¦числе ¦ ставка ¦ налога¦   товаров
(описание   ¦ отгруженных товаров ¦код¦   условное   ¦          ¦   за    ¦   (работ,   ¦сумма ¦         ¦       ¦   (работ,
выполненных ¦ (выполненных работ, ¦   ¦ обозначение ¦          ¦ единицу ¦   услуг),   ¦акциза¦         ¦       ¦   услуг),
работ,    ¦ оказанных услуг), ¦   ¦(национальное)¦          ¦измерения¦имущественных¦      ¦         ¦       ¦имущественных
оказанных   ¦     переданных      ¦   ¦              ¦          ¦         ¦ прав без   ¦      ¦         ¦       ¦   прав с
услуг),    ¦ имущественных прав ¦   ¦              ¦          ¦         ¦ налога -   ¦      ¦         ¦       ¦ налогом -
имущественного¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦    всего    ¦      ¦         ¦       ¦    всего
права     ¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦      ¦         ¦       ¦
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
1       ¦         1а          ¦ 2 ¦      2а      ¦    3     ¦    4    ¦      5      ¦ 6   ¦    7    ¦   8   ¦      9
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
Товар          ¦А (до изменения)     ¦796¦      шт.     ¦   5 000 ¦   200   ¦ 1 000 000 ¦Без   ¦   18%   ¦180 000¦   1 180 000
¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦акциза¦         ¦       ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦Б (после изменения) ¦796¦      шт.     ¦   6 000 ¦   200   ¦ 1 200 000 ¦Без   ¦   18%   ¦216 000¦   1 416 000
¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦акциза¦         ¦       ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦В (увеличение)       ¦ Х ¦      Х       ¦    Х     ¦    Х    ¦    200 000 ¦   - ¦    Х    ¦ 36 000¦     236 000
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦Г (уменьшение)       ¦ Х ¦      Х       ¦    Х     ¦    Х    ¦      -      ¦   - ¦    Х    ¦   -   ¦       -
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦А (до изменения)     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦      ¦         ¦       ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦Б (после изменения) ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦      ¦         ¦       ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦В (увеличение)       ¦ Х ¦      Х       ¦    Х     ¦    Х    ¦             ¦      ¦    Х    ¦       ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
¦Г (уменьшение)       ¦ Х ¦      Х       ¦    Х     ¦    Х    ¦             ¦      ¦    Х    ¦       ¦
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+-------+--------------
Всего увеличение (сумма строк В)¦             ¦ Х   ¦    Х    ¦       ¦
-----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+-------+--------------
Всего уменьшение (сумма строк Г)¦             ¦ Х   ¦    Х    ¦       ¦
-----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+-------+--------------

Руководитель                             Главный бухгалтер
организации или иное                     или иное
уполномоченное лицо __________ _________ уполномоченное лицо __________ _________
(подпись) (ф.и.о.)                       (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный
предприниматель     __________ _________ ________________________________________
(подпись) (ф.и.о.)         (реквизиты свидетельства
о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)

Источник - "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, № 7

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения). вариант 3

стр.1_2

Приложение № 2

к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. № 1137

(в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534)

I. Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость

КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА №

от

(1),

ИСПРАВЛЕНИЕ КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ №

от

(1а)

К СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам) №

от

с учетом исправления №

от

(1б)

Продавец

(2)

Адрес

(2а)

ИНН/КПП продавца

(2б)

Покупатель

(3)

Адрес

(3а)

ИНН/КПП покупателя

(3б)

Валюта: наименование, код

(4)

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)

(5)

№
п/п

Наименование товара
(описание выполнении работ, оказанных услуг), имущественного права

Показатели в связи
с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав

Код вида товара

Единица измерения

Коли-
чество
(объем)

Цена (тариф)
за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущест-венных прав без налога - всего

В том числе сумма акциза

Нало-
говая ставка

Сумма
налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав
с налогом - всего

Страна происхождения товара

Регистрационный номер декларации
на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости

Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости

Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости

код

условное обозначение (национальное)

цифровой код

краткое наименование

код

условное обозначение

1а

1б

1в

2а

10а

12а

А (до изменения)

Б (после изменения)

В (увеличение)

Г (уменьшение)

А (до изменения)

Б (после изменения)

В (увеличение)

Г (уменьшение)

Всего увеличение (сумма строк В)

Всего уменьшение (сумма строк Г)

Руководитель организации

Главный бухгалтер

или иное уполномоченное лицо

(подпись)

(ф.и.о.)

(подпись)

(ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель

или иное уполномоченное лицо

(подпись)

(ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения) (в формате Эксель)

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения). Вариант 2

Приложение N 2 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137

37      26 июля 2013 г.
КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N ------- от --------------- (1), ИСПРАВЛЕНИЕ
-       -
КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ N --- от ----- (1а)
34      25 октября 2012 г.                              -
к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ N --- от ------------------, с учетом исправления N ------
-
от -------- (1б)

ЗАО "Актив"
Продавец -------------------------------------------------- (2)
115561, г. Москва, ул. Садовая, д. 151
Адрес ----------------------------------------------------- (2а)
7115221040/771501001
ИНН/КПП продавца ------------------------------------------ (2б)
ООО "Пассив"
Покупатель ------------------------------------------------ (3)
116331, г. Москва, ул. Лесная, д. 125
Адрес ----------------------------------------------------- (3а)
7729083775/772901001
ИНН/КПП покупателя ---------------------------------------- (3б)
российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------- (4)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование ¦Показатели в связи с ¦Единица измерения ¦Количество¦ Цена   ¦ Стоимость ¦В том ¦Налоговая¦ Сумма ¦ Стоимость
товара    ¦изменением стоимости +------------------+ (объем) ¦ (тариф) ¦   товаров   ¦числе ¦ ставка ¦ налога ¦   товаров
(описание   ¦ отгруженных товаров ¦код¦   условное   ¦          ¦   за    ¦   (работ,   ¦сумма ¦         ¦         ¦   (работ,
выполненных ¦ (выполненных работ, ¦   ¦ обозначение ¦          ¦ единицу ¦   услуг),   ¦акциза¦         ¦         ¦   услуг),
работ,    ¦ оказанных услуг), ¦   ¦(национальное)¦          ¦измерения¦имущественных¦      ¦         ¦         ¦имущественных
оказанных   ¦     переданных      ¦   ¦              ¦          ¦         ¦ прав без   ¦      ¦         ¦         ¦   прав с
услуг),    ¦ имущественных прав ¦   ¦              ¦          ¦         ¦ налога -   ¦      ¦         ¦         ¦ налогом -
имущественного¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦    всего    ¦      ¦         ¦         ¦    всего
права     ¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦      ¦         ¦         ¦
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------
1       ¦         1а          ¦ 2 ¦      2а      ¦    3     ¦    4    ¦      5      ¦ 6   ¦    7    ¦    8    ¦      9
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------
Костюмы       ¦А (до изменения)     ¦796¦      шт.     ¦    50    ¦ 6 000,00¦ 300 000,00 ¦ без ¦   18%   ¦54 000,00¦ 354 000,00
мужские       ¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦акциза¦         ¦         ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------
¦Б (после изменения) ¦796¦      шт.     ¦    50    ¦ 5 400,00¦ 270 000,00 ¦ без ¦   18%   ¦48 600,00¦ 318 600,00
¦                     ¦   ¦              ¦          ¦         ¦             ¦акциза¦         ¦         ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------
¦В (увеличение)       ¦ Х ¦      Х       ¦    Х     ¦    Х    ¦             ¦   - ¦    Х    ¦         ¦
+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------
¦Г (уменьшение)       ¦ Х ¦      Х       ¦    Х     ¦    Х    ¦   30 000,00 ¦   - ¦    Х    ¦ 5 400,00¦   35 400,00
---------------+---------------------+---+--------------+----------+---------+-------------+------+---------+---------+--------------
Всего увеличение (сумма строк В)¦             ¦ Х   ¦    Х    ¦         ¦
-----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+---------+--------------
Всего уменьшение (сумма строк Г)¦   30 000,00 ¦ Х   ¦    Х    ¦ 5 400,00¦   35 400,00
-----------------------------------------------------------------------------+-------------+------+---------+---------+--------------

Руководитель                                 Главный бухгалтер
организации или иное Васильев Васильев А.И. или иное             Борисова Борисова Ю.В.
уполномоченное лицо ---------- ------------- уполномоченное лицо ---------- -------------
(подпись)    (ф.и.о.)                        (подпись)    (ф.и.о.)

Индивидуальный
предприниматель     __________ _________ ________________________________________
(подпись) (ф.и.о.)         (реквизиты свидетельства
о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)

Источник - "Практическая бухгалтерия", 2013, № 7; "Нормативные акты для бухгалтера", 2013, № 14

Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (образец заполнения). вариант 2