Хорошие продукты и сервисы
Наш Поиск (введите запрос без опечаток)
Наш Поиск по гостам (введите запрос без опечаток)
Поиск
Поиск
Бизнес гороскоп на текущую неделю c 15.07.2024 по 21.07.2024
Открыть шифр замка из трёх цифр с ограничениями

Как заполнять форму ЕФС-1, НДС и Налог на прибыль в 2023 по разделам и срокам

или поделиться

Как заполнять ЕФС-1? (ниже про РСВ, НДС и налог на прибыль)

Порядок представления ЕФС
ЕФС-1 можно представлять в электронном или бумажном виде. Обратите внимание: если численность сотрудников — 11 и более человек, отчет нужно подавать обязательно в электронном виде. Если же сотрудников 10 или меньше — страхователь может подать отчет в любом формате (абз. 4 п. 2 ст. 8 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ ).
Отчет ЕФС-1 по обособленному подразделению подается:
  • по месту регистрации обособленного подразделения, если оно имеет свой расчетный счет, начисляет выплаты работникам и страховые взносы на них
  • по месту регистрации головной компании, если у обособленного подразделения нет расчетного счета или оно не начисляет выплаты работникам
При ликвидации страхователя отчет ЕФС-1 следует представить в течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня представления документов для регистрации ликвидации.
В случае банкротства — до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего.
При реорганизации — в течение месяца со дня утверждения передаточного акта, но не позднее дня подачи документов для регистрации реорганизации.
Если Фонд вручил страхователю уведомление об устранении ошибок и несоответствий в переданных сведениях персучета, в течение пяти рабочих дней эти ошибки можно исправить без финансовых санкций для страхователя. Санкции не будут применять и в том случае, если страхователь сам обнаружил и исправил ошибки до того, как Фонд провел проверку.
Состав формы ЕФС
Состав формы ЕФС-1 в зависимости от того, какие сведения представляются
Сопоставление представляемых сведений и подразделов раздела 1


Тип сведений


Аналог формы
(Формы уже не используются и приведены исключительно для ознакомления)


Титульный лист


Подразделы


11


1.1


1.2


1.3


2


3


О трудовой деятельности при кадровых событиях: прием, увольнение, перевод и др.


Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (сзв-тд) 2022 № 62п (в формате Эксель)

+


+


+






По сотрудникам, у которых в отчетном периоде были особенности, влияющие на страховой стаж (аналог СЗВ-СТАЖ)


СЗВ-СТАЖ (в формате Эксель)

+


+



+





По сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию (аналог таблицы 5 формы ОДВ-1)


Форма одв-1 сведения по страхователю, передаваемые в пфр для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (в формате Эксель),

табл. 5


+






+



По сотрудникам, за которых перечислены допвзносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (аналог ДСВ-3)


Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя. форма № дсв-3 (в формате Эксель)

+







+


О зарплате и условиях деятельности работников госучреждений



+


+




+




Сопоставление представляемых сведений и подразделов раздела 2 (аналога формы 4-ФСС)

Раздел/подраздел


Тип сведений


Кто и при каких условиях заполняет


Титульный лист


Основные данные страхователя


Все организации, ИП и физлица, которые используют труд наемных сотрудников


Раздел 2


О начисленных страховых взносах на травматизм


Подраздел 2.1


Расчет сумм страховых взносов


Подраздел 2.1.1


Об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах



       Страхователи, у которых есть подразделения, выделенные в СКЕ

       Государственные и муниципальные учреждения с частичным финансированием

       Страхователи, которые состоят на учете по нескольким основаниям


Подраздел 2.2


Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов


Страхователи, которые временно передают своих сотрудников другим работодателям


Подраздел 2.3


О результатах проведенных медосмотров работников и спецоценке


Все страхователи, когда представляют формы по взносам «на травматизм», то есть в составе бывшего расчета 4-ФСС




Сроки сдачи отдельных разделов и подразделов

Сроки сдачи отдельных разделов и подразделов


Раздел, подраздел


Срок представления


Подраздел 1.1. Сведения о трудовой (иной) деятельности


Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем издания приказа о переводе либо подачи заявления о способе ведения трудовой книжки.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об оформлении, прекращении, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключении или прекращении договора ГПХ


Подраздел 1.2. Сведения о страховом стаже


По итогам календарного года, не позднее 25 января года, следующего за отчетным периодом


Подраздел 1.3. Сведения о зарплате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений


Ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным


Подраздел 2Основание для отражения данных о периодах работы сотрудника в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии


Одновременно с подраздел 1.2, если есть сведения о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии


Подраздел 3. Сведения о сотрудниках, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя


Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом


Раздел 2Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний


Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом



Единая форма сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ефс-1)
(приложение N 1 к постановлению правления пф рф от 31.10.2022 N 245п) (2023) (в формате Эксель)

Как заполнять новую форму РСВ? (ниже про НДС и налог на прибыль)

Утверждены новый РСВ и форма персонифицированных сведений о физлицах


Утверждены новый РСВ и форма персонифицированных сведений о физлицах

С 2023 года работодатели должны будут сдавать новую форму расчета по страховым взносам, а также единую форму персонифицированных сведений о физлицах. Бланки отчетности, электронные форматы и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@.


Новый бланк РСВ

Новая форма расчета по страховым взносам будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2023 года. Форма состоит из следующих разделов:


       титульного листа;

       раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

       подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» раздела 1;

       подраздела 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 НК РФ» раздела 1;

       подраздела 3 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» раздела 1;

       приложения 1 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 3 или подп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разделу 1;

       приложения 2 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разделу 1;

       приложения 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разделу 1;

       приложения 4 «Сведения, необходимые для применения положений подп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ…» к разделу 1;

       раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов  глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

       подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» раздела 2;

       раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

       раздела 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 НК РФ»;

       подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» раздела 4;

       приложения 1 «Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 НК РФ» к разделу 4.

Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, обязательно должны заполнить титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3.

Подразделы 2, 3 раздела 1, приложения 1  4 к разделу 1 нужно будет включать в состав РСВ при применении соответствующих тарифов.

Лица, не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, должны будут заполнять только титульный лист, раздел 2 и подраздел 1 раздела 2.


Персонифицированные сведения о физлицах

Начиная с отчетности за январь 2023 года, в налоговую нужно будет ежемесячно сдавать персонифицированные сведения о физлицах (см. «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки»).

Форма такого отчета утверждена комментируемым приказом.  Она состоит из:


       титульного листа;

       персональных данных физических лиц и сведений о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу.

Персональные данные и сведения о выплатах заполняются в отношении всех застрахованных лиц, в пользу которых начислены выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и договоров ГПХ. Если сведений нет, то в строке 070 поставляется прочерк. В случае аннулирования сведений в строке 010 указывается признак «1».

РСВ, скачать Связанные документы для скачивания из раздела: формы налоговой отчетности

Как заполнять новую форму НДС? (ниже про налог на прибыль)

Порядок заполнения декларации по НДС все разделы

Декларация по НДС: общий порядок заполнения и представления

Инструкция включает набор материалов по заполнению всех разделов декларации по НДС. Разделы сгруппированы по видам операций и плательщиков: этим определяется, какие сведения в каких случаях нужно представлять. В материале учтены последние изменения, которые применяются начиная с отчетности заквартал 2023 года.


Общие положения



Общий порядок представления декларации по НДС



Состав декларации зависит от того, кто ее представляет и какие операции осуществлялись в течение налогового периода. Титульный лист и раздел 1 включаются в состав декларации всегда. Остальные разделы заполняются и представляются в определенных законодательством случаях. Кто в каких случаях какие разделы должен представлять? Каков порядок заполнения и представления уточненной декларации?



Изменена форма декларации по НДС



Начиная с отчетности за I квартал 2023 года декларацию по НДС нужно сдавать по новой форме. Поправки затронули раздел 3, порядок заполнения, появились новые коды операций. Изменения в бланк декларации, порядок ее заполнения, а также в электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@



Порядок заполнения отдельных разделов



Титульный лист



Титульный лист всегда включается в состав декларации по НДС. Что нужно учитывать при его заполнении? Как порядок заполнения поля о подтверждении достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию? Какие есть особенности при заполнении титульного листа правопреемником за реорганизованную организацию?



Разделы 1, 3, 8, 9: операции с применением обычных ставок НДС, книг продаж и покупок



Что нужно учитывать при заполнении разделов 138 и 9, которые плательщики НДС в общем случае обязательно включают в декларацию? В какой последовательности лучше заполнять эти разделы? Какой код в каком случае указывать в графе 3 строки 001 разделов 8 и 9? Какие строки помимо разделов 46 предназначены для экспортеров? Как заполняют разделы 345 и 6 участники проекта tax free?



Раздел 7: операции, не облагаемые НДС



В разделе 7 декларации отражаются операции налогоплательщика, по которым НДС не начисляется, а также не облагаемые НДС операции, по которым организация или ИП выступает налоговым агентом. В статье подробно на примерах рассмотрено, какие операции отражаются в разделе 7, а какие не отражаются, что учесть при заполнении раздела и нужно ли представлять документы, которые подтверждают льготы



Раздел 2: «агентские» операции



В разделе 2 отражаются все сведения об «агентских» операциях. Этот раздел заполняют налоговые агенты, в том числе те, которые не являются плательщиками НДС или используют освобождение по ст. 145 или 145.1 НК РФ. В этой статье рассмотрены особенности заполнения разделе 2 декларации по НДС



Разделы 10 и 11: «посреднические» операции



В разделах 10 и 11 отражаются все сведения по счетам-фактурам, которые были выставлены и получены посредниками в пользу своих клиентов. Таким образом посредник отчитывается перед налоговыми органами о налоговых обязательствах клиента по операциям, которые от его лица совершал посредник. В статье детально рассмотрены особенности работы с этими разделами: кто представляет, а кто нет, каков порядок заполнения совпадающих полей. Также приведен пример заполнения разделов 10 и 11 по «посредническим» операциям



Разделы 4–6: операции и услуги, связанные с экспортом и реэкспортом



В разделах 46 отражаются операции с подтвержденной в срок нулевой ставкой, с нулевой ставкой, подтвержденной позднее установленного срока, и с неподтвержденной налоговой ставкой. Эти операции могут относится к отчетному кварталу или к прошлым налоговым периодам. Кто, когда и как заполняет разделы 46? Какие подтверждающие документы и в какие сроки нужно представлять?



Раздел 12: реализация по счетам-фактурам с выделенной суммой НДС



В разделе 12 отражаются реализации, по которым счет-фактура с выделенной суммой НДС выставляется по освобожденной от НДС реализации или лицом, не являющимся налогоплательщиком или использующим освобождение. В статье детально рассмотрены особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС



Порядок заполнения декларации по НДС раздел 12

Порядок заполнения декларации по НДС: раздел 12

В разделе 12 отражаются реализации, по которым счет-фактура с выделенной суммой НДС выставляется по освобожденной от НДС реализации или лицом, не являющимся налогоплательщиком или использующим освобождение. В данной инструкции детально рассмотрены особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС.

В разделе 12 отражаются операции, когда при реализации выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС и одновременно соблюдается одно из перечисленных ниже условий:


       реализация осуществляется лицом, которое не является налогоплательщиком, например организацией на УСН;

       реализация осуществляется лицом, которое применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 (145.1) НК РФ;

       осуществляется реализация товаров (работ, услуг), освобожденная от налогообложения.

Организация (или ИП), которая не является налогоплательщиком НДС или освобождена от обязанностей такового, после выставления счета-фактуры с выделенной суммой НДС обязана представить декларацию по НДС за тот квартал, в котором был выставлен счет-фактура (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Помимо раздела 12, необходимо заполнить, по крайней мере, титульный лист и раздел 1 декларации (абз. 57 п. 3 Порядка).

Подробнее о том, кто, когда и какие разделы декларации по НДС должен заполнять, читайте в отдельной инструкции.

Отметим, что заполняется отдельная страница раздела 12 на каждый счет-фактуру с выделенным НДС, который выставлен в описанных выше случаях.

Правила заполнения раздела 12 определены п. 5151.5 Порядка.


Графа / строка

Что указывается, особенности заполнения

Строка 001

«0», если в ранее представленной декларации не было раздела 12 либо он был, но в нем выявлены неточности, ошибки, неполнота и вносятся уточнения;

«1», если корректировка сведений, отраженных в ранее представленной декларации, не требуется. В этом случае в строках 020080 ставятся прочерки.

Строка 001 заполняется только на первой странице раздела и только в уточненной декларации


Строка 020

Номер выставленного счета-фактуры с выделенным НДС

Строка 030

Дата выставленного счета-фактуры с выделенным НДС

Строка 040

ИНН/КПП покупателя (из строки 6б выставленного счета-фактуры). Если покупатель ИП, то КПП у него нет, для таких покупателей ставятся прочерки в ячейках КПП


Строка 050

Код валюты из строки 7 выставленного счета-фактуры

Строка 060

Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС из графы 5 выставленного счета-фактуры

Строка 070

Общая сумма НДС, предъявленного покупателю, из графы 8 выставленного счета-фактуры

Строка 080

Общая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) с НДС из графы 9 выставленного счета-фактуры













Обратите внимание, что поля «ИНН», «КПП» и «Стр.» заполняются в том же порядке, что и при заполнении титульного листа декларации.

Порядок заполнения декларации по НДС раздел 2

Порядок заполнения декларации по НДС: раздел 2

В разделе 2 отражаются все сведения об «агентских» операциях. Этот раздел заполняют налоговые агенты, в том числе текоторые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей налогоплательщика. В инструкции детально рассмотрим особенности заполнения раздела 2 декларации по НДС.

Если налоговый агент не является налогоплательщиком или применяет освобождение по ст. 145 или 145.1 НК РФ, то в декларации, кроме раздела 2, будет только титульный лист и «пустой» раздел 1, в котором все поля заполнены прочерками.

О том, кто и какие разделы должен заполнять, читайте в статье «Общий порядок представления декларации по НДС».


Какие операции отражают в разделе 2

В разделе 2 отражают операции, по которым организация (ИП) выступает в качестве налогового агента. Случаи исчисления и уплаты налога налоговым агентом перечислены в ст. 161 НК РФ. Приведем примеры наиболее распространенных из них.

1. Аренда государственного или муниципального имущества, а также имущества, находящегося в собственности федеральной территории «Сириус» (п. 3 ст. 161 НК РФ). Например, ИП для ведения деятельности арендует помещение у комитета по управлению муниципальным имуществом.

Отметим, что если в качестве арендодателя выступает не уполномоченный государственный или муниципальный орган, а, например, ГУП (МУП), бюджетное или автономное учреждение, у арендатора не возникает обязанностей налогового агента, а исчислить и уплатить НДС в бюджет должен арендодатель (см., например, письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-07-14/28624, от 07.07.2016 № 03-07-14/39827).

2. Приобретение работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ, у лиц, не зарегистрированных в российских налоговых органах (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Например, если иностранная организация оказала российской организации консультационные услуги, их покупатель должен исполнить обязанности налогового агента.

3. Приобретение лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, макулатуры, сырых шкур животных (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Отметим, что обязанности налогового агента покупателю нужно исполнить, только если продавец является плательщиком НДС в этом случае он выставит счет-фактуру с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Если же, например, продавец применяет УСН, то в договоре и в первичных документах он укажет «Без налога (НДС)», а значит, покупатель исполнять обязанности налогового агента не должен. При этом если продавец по факту является плательщиком НДС, но пойдет на обман и укажет «Без налога (НДС)», то обязанности налогового агента также считаются снятыми с покупателя.

4. Приобретение у иностранной организации услуг в электронной форме или продажа таких услуг иностранных компаний в качестве посредника (ст. 174.2 НК РФ). Если организация оплатила иностранному производителю программного обеспечения стоимость лицензии на это ПО (без НДС), то она в качестве налогового агента должна уплатить НДС в бюджет и отразить эту операцию в разделе 2 декларации по НДС.

Обратите внимание, с декларации за I квартал 2023 года, если выкуп цифрового права на территории РФ осуществляет иностранная организация, указанная в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС должен уплатить налоговый агент (п. 5.2 ст. 161 НК РФ).


Как заполнять раздел 2

Налоговый агент заполняет отдельный раздел 2:


       на каждого контрагента арендодателя госимущества или продавца товаров, работ, услуг, при приобретении которых он исчисляет и удерживает НДС;

       на каждое судно;

       на каждое гражданское воздушное судно (с 2020 года).

Поэтому разделов 2 в декларации может быть несколько по числу контрагентов, судов и воздушных судов.

Однако с отчета за I квартал 2019 года введено исключение из правила для налоговых агентов, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ. Они раздел 2 декларации заполняют совокупно (на одном листе) в отношении всех товаров, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ, отгруженных в их адрес всеми налогоплательщиками-продавцами за истекший налоговый период (абз. 8 п. 36 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 ММВ-7-3/558@ (далее Порядок)). Напомним, что к таким товарам относятся лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатура, сырые шкуры животных.

При заполнении раздела 2 такие налоговые агенты в строках 010, 020 и 030 ставят прочерк (п. 37.1 Порядка). Соответственно, в строке 060 они указывают итоговую сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п. 4.1 ст. 173 НК РФ (абз. 6 п. 37.7 Порядка). Ранее такие правила заполнения были рекомендованы в письме ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@, теперь они стали обязательными.

Правила заполнения раздела 2 определены п. 3537.9 Порядка.


Графа / строка